甲企业为增值税一般纳税人，2018年7月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为5340元。烟丝的消费税税率30％，成本利润率5％。关于上述业务，下列说法

admin2019-10-24 49

问题甲企业为增值税一般纳税人，2018年7月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为5340元。烟丝的消费税税率30％，成本利润率5％。关于上述业务，下列说法正确的有( )。

选项 A、甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
B、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571．43元
C、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
D、甲企业应纳增值税4500元，应纳消费税18450元
E、该业务不属于税法规定的委托加工业务，应按销售自制货物处理

答案D,E

解析本题目为受托方提供原材料的情形，不属于真正的委托加工行为，应按销售自制货物处理。组成计税价格＝(35000＋2000＋4000)×(1＋5％)÷(1－30％)＝61500(元)。增值税销项税额＝61500×16％＝9840(元)。本期应纳增值税＝98410－5340＝4500(元)。本期应纳消费税＝61500×30％＝18450(元)。

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税法一

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税法一

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依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有()。

下列不属于13％低税率范围的是()。

税法特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是()。

2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税()万元。

销售自建商品住宅应纳营业税(　　)万元。房地产开发公司用商品房抵顶银行债务行为应纳营业税(　　)万元。

下列项目中，准予从营业税计税营业额中扣除的有()。

根据《建筑业企业资质管理规定》，我国建筑施工企业的资质等级分为()。

以下构造部位不属于楼板层的是哪种?

库存现金收款凭证上的日期应当是()。

中国古代著名的三大特产是指()。

在判断进度偏差是否大于该工作的自由时差时，下列说法不正确的是________。

从课程功能的角度可把课程分为工具性课程、________、技能性课程和实践性课程。

教育法律责任的构成要件，一般可概括为()。

下列关于中国抗日战争和世界反法西斯战争的历史事件，按时间先后排序正确的是：

A．眶下间隙感染B．面颊瘘C．下颌骨边缘性骨髓炎D．翼下颌间隙感染E．下颌下间隙感染下颌智齿冠周炎面颊部红肿消退后仍有中度张口受限应考虑()。

不仅这样，他们把小岛建成花园一样美丽。

税法一

税务师职业资格

依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有()。

下列不属于13％低税率范围的是()。

税法特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是()。

2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税()万元。

销售自建商品住宅应纳营业税( )万元。房地产开发公司用商品房抵顶银行债务行为应纳营业税( )万元。

下列项目中，准予从营业税计税营业额中扣除的有()。

根据《建筑业企业资质管理规定》，我国建筑施工企业的资质等级分为()。

以下构造部位不属于楼板层的是哪种?

库存现金收款凭证上的日期应当是()。

中国古代著名的三大特产是指()。

在判断进度偏差是否大于该工作的自由时差时，下列说法不正确的是________。

从课程功能的角度可把课程分为工具性课程、________、技能性课程和实践性课程。

教育法律责任的构成要件，一般可概括为()。

下列关于中国抗日战争和世界反法西斯战争的历史事件，按时间先后排序正确的是：

A．眶下间隙感染B．面颊瘘C．下颌骨边缘性骨髓炎D．翼下颌间隙感染E．下颌下间隙感染下颌智齿冠周炎面颊部红肿消退后仍有中度张口受限应考虑()。

不仅这样，他们把小岛建成花园一样美丽。

销售自建商品住宅应纳营业税(　　)万元。房地产开发公司用商品房抵顶银行债务行为应纳营业税(　　)万元。