甲企业为增值税一般纳税人，2018年7月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为5340元。烟丝的消费税税率30％，成本利润率5％。关于上述业务，下列说法

admin2019-10-24 53

问题甲企业为增值税一般纳税人，2018年7月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为5340元。烟丝的消费税税率30％，成本利润率5％。关于上述业务，下列说法正确的有( )。

选项 A、甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
B、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571．43元
C、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
D、甲企业应纳增值税4500元，应纳消费税18450元
E、该业务不属于税法规定的委托加工业务，应按销售自制货物处理

答案D,E

解析本题目为受托方提供原材料的情形，不属于真正的委托加工行为，应按销售自制货物处理。组成计税价格＝(35000＋2000＋4000)×(1＋5％)÷(1－30％)＝61500(元)。增值税销项税额＝61500×16％＝9840(元)。本期应纳增值税＝98410－5340＝4500(元)。本期应纳消费税＝61500×30％＝18450(元)。

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税法一

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税务机关采用税收强制执行措施应符合的条件包括()。

关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是()。

某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价3000元人民币，假定关税税率为10％，则下列表述正确的有()。(无铅汽油：1吨=1388升，消费税税额1.0元/升)

根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有(　　)。

税法规定的纳税人权利，包括下述()选项。

关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有()。

对货源标记或原产地名称进行保护的国际公约有（）（）（）。

(2007年4月)_____________是两个或两个以上具有内在经济联系的当事者，按照自愿、平等、互利的原则组织起来，共同从事一定的生产经营活动，以提高其经营能力的一种经营方式。

(2013年04月)经营同一品牌产品的不同超级市场、百货店与便利店之间的冲突属于_________。

公路运输货物装载量必须在公路、桥涵载重量和车辆标记核载质量范围之内，超载的货物运输车辆必须()。

建设项目的环境影响评价文件未经法律规定的审批部门批准的，该项目的(　　)。

下列资产中，计提的资产减值损失不可以转州的有()。

由于()的发展，实体配送行业上升为现代物流产业。

(2011年上半年)某系统集成企业为做好项目配置管理，对产品库中的操作权限进行了以下定义：其中√表示该人员具有相应权限，×表示该人员没有相应权限，则产品库权限分配表中用①②③④⑤标出的位置，应填写的内容为(62)。

______asapsychologistwithallkindsofpeople,I’velearnedthatsuccessfulpeoplearen’tnecessarilytheoneswiththegrea

税法一

税务师职业资格

税务机关采用税收强制执行措施应符合的条件包括()。

关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是()。

某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价3000元人民币，假定关税税率为10％，则下列表述正确的有()。(无铅汽油：1吨=1388升，消费税税额1.0元/升)

根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )。

税法规定的纳税人权利，包括下述()选项。

关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有()。

对货源标记或原产地名称进行保护的国际公约有（）（）（）。

(2007年4月)_____________是两个或两个以上具有内在经济联系的当事者，按照自愿、平等、互利的原则组织起来，共同从事一定的生产经营活动，以提高其经营能力的一种经营方式。

(2013年04月)经营同一品牌产品的不同超级市场、百货店与便利店之间的冲突属于_________。

公路运输货物装载量必须在公路、桥涵载重量和车辆标记核载质量范围之内，超载的货物运输车辆必须()。

建设项目的环境影响评价文件未经法律规定的审批部门批准的，该项目的( )。

下列资产中，计提的资产减值损失不可以转州的有()。

由于()的发展，实体配送行业上升为现代物流产业。

______asapsychologistwithallkindsofpeople,I’velearnedthatsuccessfulpeoplearen’tnecessarilytheoneswiththegrea

根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有(　　)。

建设项目的环境影响评价文件未经法律规定的审批部门批准的，该项目的(　　)。