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  3. 某市首饰商城为增值税一般纳税人，2009年12月发生以下业务： (1)本期进口一批珠宝首饰，关税完税价格为20万元，缴纳关税3万元，取得海关完税专用缴款书； (2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20

某市首饰商城为增值税一般纳税人，2009年12月发生以下业务： (1)本期进口一批珠宝首饰，关税完税价格为20万元，缴纳关税3万元，取得海关完税专用缴款书； (2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20

admin2010-06-19  42
问题 某市首饰商城为增值税一般纳税人，2009年12月发生以下业务：
   (1)本期进口一批珠宝首饰，关税完税价格为20万元，缴纳关税3万元，取得海关完税专用缴款书；
   (2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入10万元；
   (3)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.3万元，旧项链每条作价0.2万元，每条项链取得差价款0.1万元；
   (4)为某集团企业定制金银首饰，某集团提供原料30.42万元，取得该集
商城12月份应缴纳的增值税为(    )万元。   
选项 A、32     
B、28.72
C、35.80     
D、26.3
答案C
解析 (1) 销售成套礼盒增值税销项税
   =30÷(1+17％)×17％
   =4.36(万元)
   (2) “以旧换新”销售金项链增值税销项税
   =2000×0.1÷(1+17％)×17％
   =29.06(万元)
   (3) 定制加工金银首饰增值税销项税
   =42÷(1+17％)×17％
   =6.10(万元)
   (4) 用银基项链抵偿债务增值税销项税
   =80÷(1+17％)×17％
   =11.62(万元)
   (5) 商城12月份应缴纳的增值税
   =4.36+29
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