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某市首饰商城为增值税一般纳税人,2009年12月发生以下业务: (1)本期进口一批珠宝首饰,关税完税价格为20万元,缴纳关税3万元,取得海关完税专用缴款书; (2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入30万元,其中金银首饰收入20
某市首饰商城为增值税一般纳税人,2009年12月发生以下业务: (1)本期进口一批珠宝首饰,关税完税价格为20万元,缴纳关税3万元,取得海关完税专用缴款书; (2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入30万元,其中金银首饰收入20
admin
2010-06-19
56
问题
某市首饰商城为增值税一般纳税人,2009年12月发生以下业务:
(1)本期进口一批珠宝首饰,关税完税价格为20万元,缴纳关税3万元,取得海关完税专用缴款书;
(2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入30万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入10万元;
(3)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.3万元,旧项链每条作价0.2万元,每条项链取得差价款0.1万元;
(4)为某集团企业定制金银首饰,某集团提供原料30.42万元,取得该集
商城12月份应缴纳的增值税为( )万元。
选项
A、32
B、28.72
C、35.80
D、26.3
答案
C
解析
(1) 销售成套礼盒增值税销项税
=30÷(1+17%)×17%
=4.36(万元)
(2) “以旧换新”销售金项链增值税销项税
=2000×0.1÷(1+17%)×17%
=29.06(万元)
(3) 定制加工金银首饰增值税销项税
=42÷(1+17%)×17%
=6.10(万元)
(4) 用银基项链抵偿债务增值税销项税
=80÷(1+17%)×17%
=11.62(万元)
(5) 商城12月份应缴纳的增值税
=4.36+29
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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