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某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2010年2月发生以下业务: (1)从国外进口一批散装化妆品,支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元,已验收入库; (2)进口机器设备一套,支付给国外的货价35万元、运
某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2010年2月发生以下业务: (1)从国外进口一批散装化妆品,支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元,已验收入库; (2)进口机器设备一套,支付给国外的货价35万元、运
admin
2014-05-20
44
问题
某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2010年2月发生以下业务:
(1)从国外进口一批散装化妆品,支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元,已验收入库;
(2)进口机器设备一套,支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元,已验收入库;
(3)本月企业将进口的散装化妆品全部生产加工为成套化妆品7800件,时外批发销售7000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得舍税销售额51.48万元。
(化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%;机器设备的进口关税税率为20%)
要求:根据上述资料及税法相关规定,回答下列问题:
(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税;
(2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税;
(3)计算进口机器设备应纳的增值税;
(4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税;
(5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。
选项
答案
(1)进口散装化妆品应纳的关税=关税完税价格×关税税率=(120+30)×40%=60(万元) 进口散装化妆品应纳的消费税=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)×消费税税率=(150+60)÷(1—30%)×30%=90(万元) (2)进口散装化妆品应纳的增值税=(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率=(150+60+90)×17%=51(万元) (3)进口机器设备应纳的关税=关税完税价格×关税税率=(35+5)×20%=8(万元)进口机器设备应纳的增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率:==(40+8)×17%一8.16(万元) (4)国内生产销售化妆、品应缴纳增值税=[290+51.48(1+17%)]×17%—51=5.78(万元): (5)国内生产销售化妆品应缴纳消费税税额=[290+51.48÷(1+17%)]×30%—90=10.20(万元)
解析
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