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A公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料按实际成本核算。2005年发生如下经济业务: (1) 4月20日向B公司赊销商品一批,该批商品价税合计为117000元,销售成本为 80000元,现金折扣条件为:2/10,n/30。销售时用银行存款
A公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料按实际成本核算。2005年发生如下经济业务: (1) 4月20日向B公司赊销商品一批,该批商品价税合计为117000元,销售成本为 80000元,现金折扣条件为:2/10,n/30。销售时用银行存款
admin
2009-02-15
44
问题
A公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料按实际成本核算。2005年发生如下经济业务:
(1) 4月20日向B公司赊销商品一批,该批商品价税合计为117000元,销售成本为 80000元,现金折扣条件为:2/10,n/30。销售时用银行存款代垫运杂费1000元。
(2) 5月20日,B公司用银行存款支付上述代垫运杂费1000元,并开出一张面值为 117000元,期限为4个月的商业汇票偿付上述货款和增值税。
(3) 8月16日,向乙公司采购原材料,价款180000元,增值税30600元,材料已经验收入库;A公司将B公司的商业汇票背书转让,不足部分以银行存款支付。
(4) 9月1日,用银行存款向甲公司预付材料款20000元。
(5) 9月10日收到甲公司发来的材料,并验收入库。材料价款为 40000元,增值税为 6800元。A公司对材料采用实际成本法核算。
(6) 9月12日开出转账支票补付应付甲公司不足材料款。
(7) A公司某生产车间核定的备用金定额为5000元,以现金拨付。
(8) 上述生产车间报销日常管理支出5500元。
(9) 发出随同产品出售但单独计价包装物一批,成本3060元。
要求:编制上述业务的会计分录。
选项
答案
(1) 4月20日向B公司赊销商品一批 不含税销售收入=117000÷1.17=100000(元) 增值税销项税额=100000×17%=17000(元) 借:应收账款 118000 贷:主营业务收入 100000 应交税金——应交增值税(销项税额) 17000 银行存款 1000 借:主营业务成本 80000 贷:库存商品 80000 (2) 5月20日收到代垫运杂费和商业汇票 借:银行存款 1000 应收票据 117000 贷:应收账款 118000 (3) 8月16日采购材料,转让票据 借:原材料 180000 应交税金——应交增值税(进项税额) 30600 贷:应收票据 117000 银行存款 93600 (4) 用银行存款向甲公司预付材料款 借:预付账款 20000 货:银行存款 20000 (5) 收到甲公司发来的材料 借:原构料 40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷:预付账款 46800 (6) 开出转账支票补付应付甲公司不足材料款 借:预付账款 26800 贷:银行存款 26800 (7) 核定并拨付定额备用金 借:其他应收款——备用金 5000 贷:现金 5000 (8) 生产车间报销日常管理支出。 借:制造费用 5500 贷:现金 5500 (9) 发出包装物 借;其他业务支出 3060 贷:包装物 3060
解析
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