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某公司拟采购一批零件,供应商报价如下: (1)立即付款,价格为9630元; (2)30天内付款,价格为9750元; (3)31至60天内付款,价格为9870元: (4)61至90天内付款,价格为10000元。 要求:回答以下互不相关的两
某公司拟采购一批零件,供应商报价如下: (1)立即付款,价格为9630元; (2)30天内付款,价格为9750元; (3)31至60天内付款,价格为9870元: (4)61至90天内付款,价格为10000元。 要求:回答以下互不相关的两
admin
2014-03-14
63
问题
某公司拟采购一批零件,供应商报价如下:
(1)立即付款,价格为9630元;
(2)30天内付款,价格为9750元;
(3)31至60天内付款,价格为9870元:
(4)61至90天内付款,价格为10000元。
要求:回答以下互不相关的两问:
假设银行短期贷款利率为15%,每年按360天计算,计算放弃现金折扣的成本,并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
选项
答案
①立即付款: 折扣率=(10000—9630)/10000=3.7% 放弃折扣成本=[3.7%/(1—3.7%)]× [360/(90—0)]=15.37% ②30天付款: 折扣率=(10000—9750)/10000=2.5% 放弃折扣成本=[2.5%/(1—2.5%)]× [360/(90一30)]=15.38% ③60天付款: 折扣率=(10000—9870)/10000=1.3% 放弃折扣成本=[1.3%/(1—1.3%)]× [360/(90—60)]=15.81% ④最有利的是第60天付款9870元。放弃现金折扣的成本率,是利用现金折扣的收益率,应选择大于贷款利率且利用现金折扣收益率较高的付款期。
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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