下列关于内部控制描述错误的是( )。

admin2021-04-07  0

问题 下列关于内部控制描述错误的是(    )。

选项 A、内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施
B、评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档
C、重大缺陷由总经理认定
D、注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证

答案C

解析 内部控制评价部门或机构制定评价工作方案,报经董事会或其授权审批后实施,选项A正确。评价工作组可审阅的内部流程文档可能包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档,选项B正确。重大缺陷由董事会认定,选项c错误。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上,获取充分、适当的证据,对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证,选项D正确。
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