首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家拟上市的医药生产公司,该公司董事会目前正在审查公司的内部控制系统。甲公司管理层一直致力于实现最高水平的内部控制,以使股东对公司的管理层更加有信心,同时提高甲公司的社会信誉。但是最近甲公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件的起因是,一
甲公司为一家拟上市的医药生产公司,该公司董事会目前正在审查公司的内部控制系统。甲公司管理层一直致力于实现最高水平的内部控制,以使股东对公司的管理层更加有信心,同时提高甲公司的社会信誉。但是最近甲公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件的起因是,一
admin
2016-08-09
65
问题
甲公司为一家拟上市的医药生产公司,该公司董事会目前正在审查公司的内部控制系统。甲公司管理层一直致力于实现最高水平的内部控制,以使股东对公司的管理层更加有信心,同时提高甲公司的社会信誉。但是最近甲公司的信誉由于内部出现的事件而受到了负面影响。事件的起因是,一种口服药的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相关药品安全标准的规定,药品生产质量检验部的一名员工对外进行了披露。该员工曾就此问题向其所在部门的领导进行反映,但并未得到任何答复,遂向媒体投诉。在接受媒体采访时,该员工指出,甲公司一向缺乏严谨的工作作风,此次漠视药品安全标准规定只是公司对待类似问题的一个例子。要求:
(1)根据内部控制的五要素的要求,说明甲公司的内部控制系统有哪些地方不符合相关内控原则的要求;
(2)确定甲公司目前遭受风险的类型,并评价这些风险对公司可能造成的影响。(2009年)
选项
答案
(1)我国于2008年6月印发《企业内部控制基本规范》,自2009年7月1日起在上市公司范围内施行,同时鼓励非上市的大中型企业执行。这规范借鉴了以美国COSO报告为代表的国际内部控制框架,完善的控制系统应当包括五个要素:内部环境;风险评估;控制活动;信息与沟通;内部监督。 甲公司内部控制系统存在诸多不合规之处: ①甲公司内部环境不完善。员工提出问题被管理层忽视,表明甲公司的文化不支持良好的内部控制。表明甲公司存在管理效率低下问题。 ②甲公司缺乏有效的信息与沟通系统。甲公司员工向管理层反映问题的报告程序不健全。 ③没有证据表明甲公司存在风险评估系统。没有证据表明甲公司存在旨在减少药品微生物污染风险的控制测试系统。 (2)甲公司遭受的风险类型及其影响: ①甲公司存在运营风险。甲公司产品不符合外部标准,导致顾客对产品的信心不足。顾客服用甲公司不合格产品,可能导致公司面临法律诉讼,这将对公司的正常运营产生不良影响。 ②甲公司存在法律风险与合规风险。甲公司因不遵守药物安全标准将面临相关部门的法律制裁。 ③甲公司存在操作风险。甲公司产品不符合外部标准,可能是由于员工、过程、基础设施和技术等因素而导致的。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/vKd0777K
本试题收录于:
公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
根据支付结算法律制度的规定,关于国内信用证的下列表述中,正确的是()。
甲企业对乙县工商局对其作出的行政处罚决定不服,向乙县人民政府申请行政复议。在行政复议程序中,丙企业作为第三人参加了复议。根据行政复议法律制度的规定,下列各项中,不属于行政复议参加人的是()。
2018年3月11日,甲公司签发一张商业汇票,收款人为乙公司,到期日为2017年9月11日,甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。2017年6月30日,乙公司从丙公司采购一批货物,将该汇票背书转让给丙公司,丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托
2013年6月5日,甲公司股东会通过决议增加公司注册资本;2013年6月15日,各股东认缴的出资额全部到账;2013年6月20日,受托会计师事务所出具了验资报告:2013年6月25日,甲公司就该事项办理了工商变更登记。根据税收征收管理法律制度的规定.该公司
张某3月1日向银行申请了一张贷记卡,6月1日一次性取现2000元,针对张某的上述行为,说法正确的是()。
某企业2014年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。
某企业2012年1月1日的房产原值为3000万元,3月31日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定,该企业当年应缴纳房产税()万元。
根据《仲裁法》规定,仲裁委员会不可以在()设立。
根据《会计法》规定,私设会计账簿的,县级以上人民政府财政部门对其直接负责的主管人员和其他责任人员可以处()的罚款。
县级以上地方政府财政部门管理本行政区域内的会计工作,而国务院财政部门主管全国的会计工作。( )
随机试题
A.thathisteammatescannothelpadmiringhimB.thatheisoftenyelledatbythecoachC.whocanplaybasketballsowellD.
组建一个完善的监理组织机构应按()步骤进行。
根据建设性质划分,不属于基本建设项目的是( )。
企业设立档案机构的,当年形成的会计档案,年度终了后,可暂由本单位会计机构保管()。
市场有效的外部标志包括()。
我国国家最高权力机关是()。
行动研究是在具体情境中对具体问题的研究,不具有普适性。()
非公有制经济包括()。
生搬硬套:效仿
“http://www.rkb.gov.cn”中的“gov”代表的是(5)。(2009年11月试题5)
最新回复
(
0
)