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  3. 中国公民张某就职于国内A上市公司，2012年收入情况如下： (1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金10000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。 (2)2月取得国内B上市公司分配的红利(

中国公民张某就职于国内A上市公司，2012年收入情况如下： (1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金10000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。 (2)2月取得国内B上市公司分配的红利(

admin2014-03-22  85
问题 中国公民张某就职于国内A上市公司，2012年收入情况如下：
  (1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金10000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。
  (2)2月取得国内B上市公司分配的红利(税前)18000元。
  (3)4月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。
  (4)5月在业余时间为C企业开发了一项技术，取得收入40000元，通过民政部门向贫困地区捐赠10000元；同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，均取得了相关捐赠证明。
  (5)6月转让国内D上市公司股票，取得15320．6元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。
  (6)9月份为E公司安装设备提供技术帮助，合同规定，E公司支付张某报酬32000元，与报酬相关的个人所得税由E公司负担。
  (7)9月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，三个月合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元。同时每月取得派遣公司发给的工资6200元。
  (8)12月取得全年一次性奖金57600元，张某当月的工资为6500元。
  问题：
计算C企业5月支付张某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。
选项
答案捐赠扣除限额=40000×(1—20％)×30％=9600(元)，实际捐赠额10000元超过扣除限额，税前可扣除9600元。C企业应代扣代缴的个人所得税=[40000×(1—20％)一9600—8000]×20％=2880(元)。
解析
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