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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2020年12月甲公司发生如下业务： (1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售A商品200件，合同约定乙公司按每件10万元对外销售。甲公司按售价的10％向乙公司支付手续费(手续费不考虑

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2020年12月甲公司发生如下业务： (1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售A商品200件，合同约定乙公司按每件10万元对外销售。甲公司按售价的10％向乙公司支付手续费(手续费不考虑

admin2022-09-09  31
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2020年12月甲公司发生如下业务：
    (1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售A商品200件，合同约定乙公司按每件10万元对外销售。甲公司按售价的10％向乙公司支付手续费(手续费不考虑增值税)。商品已经发出，每件成本为6万元。
    (2)8日，收到乙公司开具的代销清单，乙公司实际对外销售A商品100件。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为1 000万元，增值税税额为130万元，款项尚未收到。
    (3)10日，向丙公司销售B商品，款项尚未收到。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元，该批B商品的成本为280万元。20日，丙公司发现该批商品质量有瑕疵，要求给予5％的折让。甲公司开具了增值税专用发票(红字)。25日，甲公司收到扣除折让后的全部款项并存入银行。
    (4)28日，收到以租赁方式出租设备的本月租金100万元及相应增值税税额13万元。该设备本月应计提折旧额为50万元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
根据资料(4)，下列各项中，关于甲公司12月份出租设备相关的会计处理结果，表述正确的是(          )。
选项 A、收到租金时：
借：银行存款                113
    贷：其他业务收入                113
B、计提折旧时：
借：其他业务成本                50
    贷：累计折旧                50
C、收到租金时：
借：银行存款                113
    贷：其他业务收入                100
        应交税费——应交增值税(销项税额)                13
D、计提折旧时：
借：管理费用                50
    贷：累计折旧                50
答案B,C
解析 甲公司12月份出租设备的会计处理为：
借：银行存款                113
    贷：其他业务收入                100
        应交税费——应交增值税(销项税额)                13
借：其他业务成本                50
    贷：累计折旧                50
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