外国甲公司2019年为中国北京的乙公司提供内部控制咨询服务，2019年1月在北京市租赁办公场所，并办理了税务登记，具体业务情况如下： (1)1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民

admin2022-04-14 38

问题外国甲公司2019年为中国北京的乙公司提供内部控制咨询服务，2019年1月在北京市租赁办公场所，并办理了税务登记，具体业务情况如下：
(1)1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)，所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。
(2)9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工，9月4日，乙公司向甲公司全额付款。
其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15％；甲公司适用增值税一般计税方法；甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票，企业所得税按季申报。
要求：根据上述资料，回答以下问题：
请计算甲公司应缴纳的企业所得税。

选项

答案甲公司在境内设立机构场所且取得的所得与机构场所有关，因此所得税率为25％，而不是采用代扣代缴税率10％。甲公司应纳企业所得税=600÷(1+6％)×15％×25％=21．23(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VMDc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排正式申请的情形有()。

以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有()。

下列有关房产税税率的表述，符合现行规定的有()。

下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是()。

我国现行税法规定，税务行政处罚的种类包括()。

下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有()。

自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。()

税务委托代理关系可以变更的原因有()。

教育制度的建立、教育内容的选择，以及教育过程所采用的方法和手段，都必须按照教育目的去进行，这体现了教育目的的()。

集体教育和个别教育相结合的德育原则是下列哪位教育家的成功教育经验()

真核生物中，催化转录产物为hnRNA的RNA聚合酶是

采用数字表显示曝光时间的X线机，其限时器的限时范围一般是

烧伤后期可出现感染的表现，全身表现有

下列仪表中，不能用于光接收机灵敏度和最小过载光功率测试的是()。

关于国产设备和进口设备原价的构成表述不正确的是()。

一位教师在讲“摩擦力”一节时，一开始就提出：“把一个一吨重的铁球放在地面上，一只蚂蚁能不能推动它?”在学生响应后，接着问：“如果地面非常光滑呢?”这位教师在教学中运用的原则是()。

Mentionpricecartelsandmanypeoplewillthinkofbig,overtonesliketheoneOPECrunsforoilandthenow-extinctoneford

We’vereadhowbabiesstarelongerandcrylesswhenheldbyprettypeople,andheardtalesofhandsomechildrendoingbetteri