外国甲公司2019年为中国北京的乙公司提供内部控制咨询服务，2019年1月在北京市租赁办公场所，并办理了税务登记，具体业务情况如下： (1)1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民

admin2022-04-14 60

问题外国甲公司2019年为中国北京的乙公司提供内部控制咨询服务，2019年1月在北京市租赁办公场所，并办理了税务登记，具体业务情况如下：
(1)1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元(含增值税)，所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。
(2)9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工，9月4日，乙公司向甲公司全额付款。
其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15％；甲公司适用增值税一般计税方法；甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票，企业所得税按季申报。
要求：根据上述资料，回答以下问题：
请计算甲公司应缴纳的企业所得税。

选项

答案甲公司在境内设立机构场所且取得的所得与机构场所有关，因此所得税率为25％，而不是采用代扣代缴税率10％。甲公司应纳企业所得税=600÷(1+6％)×15％×25％=21．23(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VMDc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达()。

下列行为中，应缴纳土地增值税的有()。

获准占用耕地的单位或者个人应当在()缴纳耕地占用税。

下面关于新办商贸企业转为正常一般纳税人后的管理正确的说法有()。

下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是()。

下列关于营业税计税依据的表述，正确的是()。

按照企业所得税法规规定，下列固定资产中不得计提折旧的是()。

关于胃癌的描述，下列正确的是()

发生于耳垂下腮腺浅叶直径2cm大小的混合瘤，最合理的术式是

下列关于营业收入实质性分析程序的表述中，正确的有()。

在日常生活和工作中，人们遭受挫折后有时会找理由自我安慰，以降低挫折感，恢复心理平衡，这是心理防御机制中的“合理化”方法。下列不属于采用这种方法进行心理防御的是()。

A、说话人不好管B、说话人一定管C、不知道怎么管D、我可能不管了A“……也不好，不……也不好”固定句式，表示为难，怎么做都不好，所以选择A。

Mrs.Brownissupposed______forItalylastweek.

避暑山庄原为清代皇帝避暑和从事各种政治活动的场所，见证了清朝二百多年的繁荣与衰败。

SURVIVINGINSPACEMotionsicknesstroublesmorethantwothirdsofallastronautsuponreachingorbit,evenveterantestpi