某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)。2011年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元．已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本

admin2019-11-01 42

问题某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)。2011年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元．已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的有( )(增值税出口退税率为13％，汇率为l：6．9)。

选项 A、应退增值税26402元
B、应退增值税35958元
C、免抵增值税税额0元
D、免抵增值税税额9556元

答案A,D

解析免抵退税不得免抵额=6．9×42000×(17％-13％)-13200×(17％-13％)=11064(元)；应纳税额=150000×17％-(368000×17％+5800×7％-l1064)=-26402(元)；当期免抵退税额=6．9×42000×13％-13200×13％=35958(元)；当期应退税额=26402元；当期免抵税额=35958-26402=9556(元)

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计算土地增值税时，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和的()计算扣除。

李某2014年4月拟将部分个人财产转移至境外投资，他向一会计师事务所咨询完税凭证开具事宜，下列意见中正确的有()。(2014年)

以下关于税务行政复议被申请人的表述符合规定的是()。

2015年9月1日起，张某承包一招待所，合同规定张某每月取得工资3500元，年终从企业所得税税后利润中上缴承包费50000元，其余经营成果归张某所有。2015年该招待所税后利润95000元，当年张某共应缴纳多少个人所得税?

混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下()方面。

下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()。

以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有()。

以下关于兼营行为的税务处理正确的有()。

房地产开发企业在计算转让新建房的土地增值税时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目单独扣除的有()。

根据《会计基础工作规范》，下列不属于会计岗位工作的是()

显示或打印汉字时，系统使用的是汉字的__________。()

诊断肺炎支原体感染常用的血清学方法是

在葡萄糖的有氧氧化过程中和脂肪酸的p-氧化过程中都生成一个同样的2C代谢中间产物，然后进入三羧酸循环被彻底分解为二氧化碳和水。这个物质是

代理领取土地证书的操作程序中没有()。

试述现代学校教育制度的发展趋势。

英雄、英雄主义、英雄文化是互为依托、的，没有英雄就谈不上英雄主义，谈不上英雄文化，而英雄文化又会源源不断地、__英雄与英雄主义。填入画横线部分最恰当的一项是：

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2015年9月1日起，张某承包一招待所，合同规定张某每月取得工资3500元，年终从企业所得税税后利润中上缴承包费50000元，其余经营成果归张某所有。2015年该招待所税后利润95000元，当年张某共应缴纳多少个人所得税?

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下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()。

以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有()。

以下关于兼营行为的税务处理正确的有()。

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