2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下： (1)2014年6月以18000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。 (2)自2015年5月起，对受让土地40％的面积进行一期普通住宅项目开

admin2019-09-24 60

问题 2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：
(1)2014年6月以18000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。
(2)自2015年5月起，对受让土地40％的面积进行一期普通住宅项目开发，发生开发成本6000万元、利息支出600万元 (未能提供金融机构的贷款证明)，允许扣除的有关税金及附加150万元。
(3)2017年3月该项目实现全部销售取得不含增值税收入25000万元。公司已按照2％的预征率预缴该项目土地增值税500万元。
(其他相关资料：当地适用的契税税率为5％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

选项

答案允许扣除的开发成本为6000万元；允许扣除的开发费用=(7560+6000)×10％=1356(万元)，从解题技巧看，本题没有给出计算房地产开发费用的具体比例，只能默认用10％计算；允许扣除的有关税金及附加为150万元；加计扣除金额=(7560+6000)×20％=2712(万元)；该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=7560+6000+1356+150+2712=17778(万元)。

解析

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