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甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2016年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价为650元(不合增值税税额),单位成本为500元、未计提存货跌价准备;乙公司应在甲公司发出产品后1
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2016年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价为650元(不合增值税税额),单位成本为500元、未计提存货跌价准备;乙公司应在甲公司发出产品后1
admin
2018-12-20
53
问题
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2016年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价为650元(不合增值税税额),单位成本为500元、未计提存货跌价准备;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后5个月内如发现质量问题有权退货。甲公司2016年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为20%。甲公司2016年度财务报告批准对外报出前,A产品尚未发生退回;至2017年5月3日止,2016年出售的A产品实际退货率为35%。则甲公司因销售A产品对2016年度利润总额的影响金额是( )万元。
选项
A、0
B、4.8
C、4.5
D、6
答案
B
解析
若日后事项期间退货小于估计退货率,则冲减原确认的预计负债等,不影响报告年度已确认的收入和费用。此题日后事项期间未发生退货,退货期满实际退货率35%与原估计退货率20%的差额应调整2017年的收入和费用。甲公司因销售A产品对2016年度利润总额的影响金额=400×(650-500)×(1-20%)/10000=4.8(万元)。
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