某企业2016年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元)，缴纳增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元(不考虑地方教育附加)，“营业外

admin2018-06-25 35

问题某企业2016年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元)，缴纳增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元(不考虑地方教育附加)，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门处以罚款7万元、通过市民政局向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2016年度应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠支出的金额是( )万元。

选项 A、8
B、9
C、9．96
D、7．5

答案A

解析企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。利润总额=3000—2200—150—400—140一14—6—7—8=75(万元)，公益性捐赠支出扣除限额=75×12％=9(万元)，大于实际发生额8万元，向贫困地区的捐款8万元可以全部在税前扣除。

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税法二

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