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  3. 按有关财务制度规定，企业2007年的业务招待费开支应为60000元，但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1000000元，所得税率为33%，假定本企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。 要求：

按有关财务制度规定，企业2007年的业务招待费开支应为60000元，但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1000000元，所得税率为33%，假定本企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。 要求：

admin2009-12-05  65
问题 按有关财务制度规定，企业2007年的业务招待费开支应为60000元，但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1000000元，所得税率为33%，假定本企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。
   要求：
   (1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；
   (2)编制应交所得税的会计分录。
选项
答案应交所得税：[1000000+(97000-60000)]×33%=342210元 借：所得税费用 342210 贷：应交税费——应交所得税 342210
解析
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