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按有关财务制度规定,企业2007年的业务招待费开支应为60000元,但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年,按会计核算原则计算的会计利润为1000000元,所得税率为33%,假定本企业全年无其他纳税调整事项,不存在暂时性差异的影响。 要求:
按有关财务制度规定,企业2007年的业务招待费开支应为60000元,但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年,按会计核算原则计算的会计利润为1000000元,所得税率为33%,假定本企业全年无其他纳税调整事项,不存在暂时性差异的影响。 要求:
admin
2009-12-05
30
问题
按有关财务制度规定,企业2007年的业务招待费开支应为60000元,但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年,按会计核算原则计算的会计利润为1000000元,所得税率为33%,假定本企业全年无其他纳税调整事项,不存在暂时性差异的影响。
要求:
(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程);
(2)编制应交所得税的会计分录。
选项
答案
应交所得税:[1000000+(97000-60000)]×33%=342210元 借:所得税费用 342210 贷:应交税费——应交所得税 342210
解析
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会计基础题库会计从业资格分类
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会计基础
会计从业资格
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