A公司与B公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。2017年1月1日,A公司与B公司协商,将其自产的一台重型机器设备与B公司的一项长期股权投资进行非货币性资产交换。重型机器设备的成本为2000万元,未计提存货跌价准备,交换日的市场价格

admin2018-02-09  35

问题 A公司与B公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。2017年1月1日,A公司与B公司协商,将其自产的一台重型机器设备与B公司的一项长期股权投资进行非货币性资产交换。重型机器设备的成本为2000万元,未计提存货跌价准备,交换日的市场价格为2200万元,计税价格等于市场价格。B公司的长期股权投资系2016年1月1日以银行存款2000万元购入C公司30%的有表决权股份,能够对C公司产生重大影响,当日C公司的可辨认净资产的公允价值为7000万元(等于账面价值)。C公司2016年实现的净利润为1000万元,其他权益变动金额为500万元,交换日该长期股权投资的公允价值为2600万元。A公司另向B公司支付补价26万元,同时A公司为换入股权投资支付交易费用10万元。B公司将换入的重型机器设备作为固定资产核算,A公司将换入的有表决权股份仍作为长期股权投资核算。该非货币性资产交换具有商业实质。
要求:
编制A公司与该资产交换相关的会计分录。

选项

答案A公司: 换入长期股权投资的入账价值=2200×(1+17%)+26+10=2610(万元)。 借:长期股权投资 2610 贷:主营业务收入 2200 应交税费——应交增值税(销项税额) 374 银行存款 36 借:主营业务成本 2000 贷:库存商品 2000

解析
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