A公司有关投资资料如下; (1)2009年1月1日,A公司支付价款955万元从活跃市场购入B公司当日发行的面值为1100万元、5年期的不可赎回债券,另支付交易费用5万元。该债券票面年利率为3%,每年年末付息,到期一次还本,实际年利率为6%。当日,A公司将其

admin2012-03-26  29

问题 A公司有关投资资料如下;
(1)2009年1月1日,A公司支付价款955万元从活跃市场购入B公司当日发行的面值为1100万元、5年期的不可赎回债券,另支付交易费用5万元。该债券票面年利率为3%,每年年末付息,到期一次还本,实际年利率为6%。当日,A公司将其划分为持有至到期投资。
   (2)2009年12月31日,A公司收到当期利息。当日,该项债券投资的公允价值为1000万元。
   (3)20lO年12月31日,A公司收到当期利息。当日,该项债券投资的公允价值为1050万元。
   (4)2011年1月5日,该项债券投资的公允价值为1060万元。因急需资金,A公司出售债券的50%,收到款项530万元存入银行;该债券剩余部分重分类为可供出售金融资产。
   要求:
编制2011年该债券的相关会计分录。(中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)

选项

答案编制2011年该债券的相关会计分录。 2011年1月5日 借:银行存款 530 持有至到期投资——利息调整 44.66 贷:持有至到期投资——成本 550 投资收益 24.66 借:可供出售金融资产 530 持有至到期投资——利息调整 44.66 贷:持有至到期投资——成本 550 资本公积——其他资本公积 24.66

解析
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