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  3. 某手机生产企业是增值税一般纳税人，2017年11月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： (1)向某商场销售1000台A型手机，由于商场采购量大，给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明；同时，

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2017年11月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下： (1)向某商场销售1000台A型手机，由于商场采购量大，给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明；同时，

admin2018-06-07  36
问题 某手机生产企业是增值税一般纳税人，2017年11月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元／台，具体购销情况如下：
(1)向某商场销售1000台A型手机，由于商场采购量大，给予其10％的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明；同时，向运输企业(一般纳税人)支付运费，收到的增值税专用发票注明运费金额为3000元；
(2)销售本企业2015年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入120000元；
(3)销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金17550元；
(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元，增值税税额204．00元；
(5)从小规模纳税人处购进工具件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；
(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。已知：手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为17％，交通运输服务适用的税率为11％，纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2017年10月留抵的增值税税额为3000元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
有关该企业2017年11月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是(  )。
选项 A、4500×11％+20400+90000÷(1+3％)×3％
B、3000×11％+20400+90000÷(1+3％)×3％+3000
C、4500×11％+20400+90000÷(1+3％)×3％+30000÷(1+17％)×17％
D、3000×11％+204．00+90000÷(1+3％)×3％+30000÷(1+17％)×17％+3000
答案B
解析 (1)2017年10月留抵的增值税税额3000元，在2017年11月可以继续抵扣，排除选项AC；(2)从消费者个人手中收购手机，无法取得增值税专用发票，不能抵扣进项税额，排除选项CD。
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