某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。 (2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取

admin2016-01-18 48

问题某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下：
(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2 400元，增值税额408万元，发票已通过认证。
(2)销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6 000万元。
(3)产品销售成本为2 000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。
(4)8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。
(5)接受捐赠收入20万元。
(6)未经核定的准备金支出10万元。
已知：增值税税率为17％；化妆品的消费税税率为30％；城市维护建设税税率为7％；教育费附加征收率为3％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
下列说法正确的是( )。

选项 A、因管理不善发生意外事故损失的外购原材料进项税额不得抵扣销项税额
B、企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔偿后的余额，按规定税前扣除
C、接受捐赠收入属于免税收入，不缴纳所得税
D、未经核定的准备金支出不得在企业所得税前扣除

答案A,B,D

解析接受捐赠收入属于征税收入，应计入应纳税所得额缴纳所得税。

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只有合法行为才能引起相应的经济法律关系发生、变更或终止。(　　　)

纳税人按照经营合同的规定支付的违约金、罚款和诉讼费可以在企业所得税前扣除。(　　　)

担任因违法被吊销营业执照的公司的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾5年的，不得担任公司的董事、监事、经理。(　　　)

下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有(　　　)。

在计征企业所得税时，应将超过规定标准列支的招待费计入(　　　)。

生产性外商投资企业投资于(　　　)基础设施的可减按15%的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。

根据个人所得税法及其实施细则的规定，可以免征个人所得税的奖金有(　　　)。

外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，准予税前列支的前提条件有(　　　)。

汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为(　　　)。

根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是(　　　)。

A．渗出B．白细胞渗出C．血管反应D．炎症介质的释放炎症反应最重要的特征是

对维持与调节机体酸碱平衡起重要作用的脏器有

滋肾补肾法已被广泛运用于妇产科临床，大量实验研究证实了补肾中药对以下哪项有明显调节作用

患者，女，43岁，因发热待查入院，护士在观察其口腔时，发现一感染溃烂处，此时应选用的口腔护理溶液为

中国进行宏观经济管理的法律手段主要是相应的立法，即通过特定的法律法规来进行对()的调控。

下列属于工程监理文件资料编制要求的有()。

QC小组的宗旨是()。[2007年真题]

在Excel中，工作表最小的单元格地址为()。

一种语言要世界语言体系，不是一两个词被人就足够了，它本身应该作为一种载体，蕴藏着最丰饶的文学，最先进的文化，最优秀的文明。填入画横线部分最恰当的一项是：

设fn(x)=x+x2+…+xn，n=2，3，…．证明方程fn(x)=1在[0，+∞)上有唯一实根xn；

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只有合法行为才能引起相应的经济法律关系发生、变更或终止。( )

纳税人按照经营合同的规定支付的违约金、罚款和诉讼费可以在企业所得税前扣除。( )

担任因违法被吊销营业执照的公司的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾5年的，不得担任公司的董事、监事、经理。( )

下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有( )。

在计征企业所得税时，应将超过规定标准列支的招待费计入( )。

生产性外商投资企业投资于( )基础设施的可减按15%的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。

根据个人所得税法及其实施细则的规定，可以免征个人所得税的奖金有( )。

外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，准予税前列支的前提条件有( )。

汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为( )。

根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。

A．渗出B．白细胞渗出C．血管反应D．炎症介质的释放炎症反应最重要的特征是

对维持与调节机体酸碱平衡起重要作用的脏器有

滋肾补肾法已被广泛运用于妇产科临床，大量实验研究证实了补肾中药对以下哪项有明显调节作用

患者，女，43岁，因发热待查入院，护士在观察其口腔时，发现一感染溃烂处，此时应选用的口腔护理溶液为

中国进行宏观经济管理的法律手段主要是相应的立法，即通过特定的法律法规来进行对()的调控。

下列属于工程监理文件资料编制要求的有()。

QC小组的宗旨是()。[2007年真题]

在Excel中，工作表最小的单元格地址为()。

一种语言要________世界语言体系，不是一两个词被人________就足够了，它本身应该作为一种载体，蕴藏着最丰饶的文学，最先进的文化，最优秀的文明。填入画横线部分最恰当的一项是：

设fn(x)=x+x2+…+xn，n=2，3，…．证明方程fn(x)=1在[0，+∞)上有唯一实根xn；

只有合法行为才能引起相应的经济法律关系发生、变更或终止。(　　　)

纳税人按照经营合同的规定支付的违约金、罚款和诉讼费可以在企业所得税前扣除。(　　　)

担任因违法被吊销营业执照的公司的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾5年的，不得担任公司的董事、监事、经理。(　　　)

下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有(　　　)。

在计征企业所得税时，应将超过规定标准列支的招待费计入(　　　)。

生产性外商投资企业投资于(　　　)基础设施的可减按15%的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。

根据个人所得税法及其实施细则的规定，可以免征个人所得税的奖金有(　　　)。

外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，准予税前列支的前提条件有(　　　)。

汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为(　　　)。

根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是(　　　)。

一种语言要世界语言体系，不是一两个词被人就足够了，它本身应该作为一种载体，蕴藏着最丰饶的文学，最先进的文化，最优秀的文明。填入画横线部分最恰当的一项是：