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某管道运输企业为增值税一般纳税人,2021年12月取得不含税管道运输收入10万元,当月购进材料,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,注明金额40万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税( )万
某管道运输企业为增值税一般纳税人,2021年12月取得不含税管道运输收入10万元,当月购进材料,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,注明金额40万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税( )万
admin
2022-08-29
49
问题
某管道运输企业为增值税一般纳税人,2021年12月取得不含税管道运输收入10万元,当月购进材料,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,注明金额40万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税( )万元。
选项
A、3.60
B、5.4
C、3.00
D、3.8
答案
C
解析
本题考点为管道运输服务的即征即退政策,应纳增值税=100×9%-40×13%=3.80(万元),超过了3%的实际税负,对于超过部分即征即退,只对“100×3%=3.00(万元)”征收增值税。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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