甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，2018年7月发生下列业务： (1)乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为500000元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款

admin2019-10-24 71

问题甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，2018年7月发生下列业务：
(1)乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为500000元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途，开具的原材料的增值税专用发票已经转交给甲企业。甲企业取得小规模运输企业委托税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税金额为1．2万元。
(2)7月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购人家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元(不含税)，货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，提前分别开具了3份增值税专用发票交付丙企业。
(3)本月初丙企业从甲企业购进计算机100台，含税单价3480元，已验收入库，货款已付清，收到增值税专用发票；支付售后服务费每台600元，取得收款收据。
(4)丙企业本月取得零售收入754000元，在销售家用电器时，采用促销抽奖方式送出3台计算机。税务机关核定不含税金额合计为12500元。
(5)甲企业将一处闲置厂房出租给丙企业，约定年不含税租金为60万元。当月收取前三个月不含税租金15万元，但并未开具发票。
(6)甲企业进口一批电子管，关税完税价为15万元，关税税率为15％。取得海关完税凭证。
(7)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的税控增值税专用发票上注明的价款为120000元．并用其中的30％对某企业进行投资，税务机关核定不含税的投资价格为39600元：另10％因管理不善被雨水淋坏无法使用。
(8)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为36000元；从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元，购进商品支付运费，取得的增值税专用发票注明税额为l595元。
(9)甲企业下设非独立核算的宾馆和歌舞厅，当月取得客房收入20万元，餐饮收入30万元；歌舞厅门票收入3万元(宾馆和歌舞厅收入均为含税收入)。已知：不动产租赁服务按一般计税方法计税。
根据上述资料，回答下列问题：
丙企业本月应纳增值税( )元。

选项 A、41750．05
B、0
C、35012．05
D、50135

答案B

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VVsM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，()。

下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的有()。

改革开放以来，我国加强了税收征管法制建设，使税收法律制度完善、科学和方便操作，以规范(　　)。

γ运动神经元在牵张反射中的作用是

任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户，管理国库单——账户体系的职能部门是()。

下列不属于税务行政许可的是(　　)。

下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，不正确的是()。

我国制定教育目的的理论基础是马克思的()。

根据资料，回答下列问题：2008年至2012年间，该市文化产业总产值增长最快的年份是()。

位于翼颌间隙上方、颞下窝内的间隙为()。

设A=，且r(A)=2，则k=_______

税法一

税务师职业资格

在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，()。

下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的有()。

改革开放以来，我国加强了税收征管法制建设，使税收法律制度完善、科学和方便操作，以规范( )。

γ运动神经元在牵张反射中的作用是

任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户，管理国库单——账户体系的职能部门是()。

下列不属于税务行政许可的是( )。

下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，不正确的是()。

我国制定教育目的的理论基础是马克思的()。

根据资料，回答下列问题：2008年至2012年间，该市文化产业总产值增长最快的年份是()。

位于翼颌间隙上方、颞下窝内的间隙为()。

设A=，且r(A)=2，则k=_______

改革开放以来，我国加强了税收征管法制建设，使税收法律制度完善、科学和方便操作，以规范(　　)。

下列不属于税务行政许可的是(　　)。