丁公司于2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2014年年初购入一台设备，2014年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2015年12月31日账面价值为210万元

admin2022-05-30 41

问题丁公司于2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2014年年初购入一台设备，2014年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2015年12月31日账面价值为210万元，计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2015年应确认的递延所得税资产发生额为( )万元。

选项 A、0
B、7．5(贷方)
C、30．0(借方)
D、7．5(借方)

答案D

解析 2014年12月31日递延所得税资产余额=(500-400)×25％=25(万元)(要按照预期收回该资产期间的适用税率计量)，2014年12月31日递延所得税资产发生额为25元(借方)；2015年12月31日递延所得税资产余额=(340-210)×25％=32．5(万元)，2015年12月31日递延所得税资产发生额=32．5-25=7．5(万元)(借方)。

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丁公司于2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2014年年初购入一台设备，2014年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2015年12月31日账面价值为210万元

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甲公司董事会决定的下列事项中，属于会计政策变更的是()。

同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，可能调整的项目有()。

下列关于协调股东和经营者利益冲突的方式中，说法不正确的是()。

在最佳现金持有量确定的存货模式下，企业持有的现金数量越少，则()。

根据《中华人民共和国社会保险法》，下列说法不正确的是：

有R和S表如下图所示，A是R的主键和S的外键，D是S的主键，且R与S实施了参照完整性。下列元组中可以正确插入S的是()

特发性肺间质纤维化的特征病变为

色素性紫癜性苔藓样皮炎的临床特征为

早期胃癌的概念是（）。

女性，56岁，发作性呼吸困难伴咳嗽15年，发作前多鼻痒、打喷嚏。2天前与人争吵后哮喘发作，查体：呼吸32次／min，心率120次／min，端坐呼吸，大汗，紫绀，双肺满布哮鸣音。该病人使用氨茶碱静脉用药时，速度应注意不超过

创建一个名为student的新类，保存新类的类库名称是mylib，新类的父类是Person，正确的命令是(　　)。

I’mafraidI’verather______thehousethisweeksoit’skindofamess.

LocatedinNewSouthWales,oneofAustralia’smostagriculturally,industriallyandculturallyrichareas,CharlesStrutUniver

Inrecentyears,wehaveallwatchedtheincreasingcommercializationofthecampus.Thenumerousadvertisingpostersandthego

丁公司于2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2014年年初购入一台设备，2014年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2015年12月31日账面价值为210万元

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税务师职业资格

甲公司董事会决定的下列事项中，属于会计政策变更的是()。

同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，可能调整的项目有()。

下列关于协调股东和经营者利益冲突的方式中，说法不正确的是()。

在最佳现金持有量确定的存货模式下，企业持有的现金数量越少，则()。

根据《中华人民共和国社会保险法》，下列说法不正确的是：

有R和S表如下图所示，A是R的主键和S的外键，D是S的主键，且R与S实施了参照完整性。下列元组中可以正确插入S的是()

特发性肺间质纤维化的特征病变为

色素性紫癜性苔藓样皮炎的临床特征为

早期胃癌的概念是（）。

女性，56岁，发作性呼吸困难伴咳嗽15年，发作前多鼻痒、打喷嚏。2天前与人争吵后哮喘发作，查体：呼吸32次／min，心率120次／min，端坐呼吸，大汗，紫绀，双肺满布哮鸣音。该病人使用氨茶碱静脉用药时，速度应注意不超过

创建一个名为student的新类，保存新类的类库名称是mylib，新类的父类是Person，正确的命令是( )。

I’mafraidI’verather______thehousethisweeksoit’skindofamess.

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