某啤酒厂为增值税一般纳税人,2017年6月销售啤酒取得不含税销售额800万元,已开具增值税专用发票;本月收取包装物押金234万元,没收逾期未退还包装物押金58.50万元。该啤酒厂当期增值税销项税额为( )万元。

admin2018-03-15  27

问题 某啤酒厂为增值税一般纳税人,2017年6月销售啤酒取得不含税销售额800万元,已开具增值税专用发票;本月收取包装物押金234万元,没收逾期未退还包装物押金58.50万元。该啤酒厂当期增值税销项税额为(    )万元。

选项 A、116.24
B、136
C、144.5
D、145.95

答案C

解析 销售啤酒收取的包装物押金,收取时不必计算增值税销项税额,在逾期没收时作销售处理,增值税销项税额=[800+58.5/(1+17%)]×17%=144.5(万元)。
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