首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
个人投资者刘某开办甲、乙两个独资企业,均账册健全,2012年甲企业取得的应缴纳税所得额为2万元。 乙企业有关生产经营情况如下: 当年取得产品销售收入160万元,其他业务收入40万元;应扣除的产品销售成本80万元,发生的产品销售费用30万元(其中当年发生的广
个人投资者刘某开办甲、乙两个独资企业,均账册健全,2012年甲企业取得的应缴纳税所得额为2万元。 乙企业有关生产经营情况如下: 当年取得产品销售收入160万元,其他业务收入40万元;应扣除的产品销售成本80万元,发生的产品销售费用30万元(其中当年发生的广
admin
2013-08-13
25
问题
个人投资者刘某开办甲、乙两个独资企业,均账册健全,2012年甲企业取得的应缴纳税所得额为2万元。
乙企业有关生产经营情况如下:
当年取得产品销售收入160万元,其他业务收入40万元;应扣除的产品销售成本80万元,发生的产品销售费用30万元(其中当年发生的广告费用2万元;
2011年的产品销售收入150万元,实际发生的广告费6万元);
本年5月1日向其他企业借款10万元用于流动资金周转,年利率9%,当年支付的利息费用0.6万元全部计入财务费用,同期银行贷款的年利率为6%;
缴纳增值税40万元,营业税10万元,城市维护建设税和教育费附加5万元;管理费用60万元(其中实际发生的业务招待费20万元,提取的风险准备金2万元,缴纳的个体劳动者协会会费3万元);
全年计入成本、费用中的实发工资总额10.8万元,按实发工资总额和规定比例计提的工会经费,职工福利费和职工教育经费也一并计入成本费用(该投资者每月工资3000元,雇用员工10人,每人月工资2700元);
直接向其他企业某雇员捐赠0.5万元、向某乡镇学校捐赠2万元,通过“红十字”向红十字事业捐赠20万元;自行研究开发新产品发生开发费用6万元,资助非关联的高等学校进行新工艺研究4万元;该个人投资者还以乙企业的名义对外投资20万元,年底分得投资收益4万元。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
2012年个人所得税前可以扣除的广告费和业务招待费合计为( )万元。
选项
A、22
B、21
C、31
D、32
答案
C
解析
①个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费扣除的最高额=(160+40)×15%=30(万元)。②个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。发生额的60%=20×60%=12(万元),准予扣除金额=200×5‰=1(万元),所以只准予扣除1万元。综上所述,可扣除金额合计=30+1=31(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VWq0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项中,企业应通过“应交税费”科目核算的是()。
下列各项中,属于视同销售应计算的应交增值税是()。
2019年5月3日,甲公司以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产,另支付交易费用10万元,增值税进项税额0.6万元。 (1)2019年6月30日,该股票每股市价为7.5元。 (2)2019年8月10日,乙公司宣告分派现金股利,每股0.2元
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,甲公司委托乙公司加工一批应税消费品(非金银首饰),发出材料成本280000元,支付往返运输费2000元,乙公司收取的加工费为20000元(不含税),并向甲公司开具了增值税专用发票,乙公司代收代交消费税75000元。甲公司
甲公司月初结存甲材料13吨,每吨单价8290元,本月购入情况如下:3日购入5吨,单价8800元;17日购入12吨,单价7900元。本月领用情况如下:10日领用10吨;28日领用10吨。甲公司采用移动加权平均法计算发出存货成本,则甲公司期末结存甲材料成本为(
甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月购入一台设备,取得的增值税专用发票上注明价款为100万元,增值税税额为13万元,支付运杂费5万元。该设备需要安装,支付安装费5万元,工人工资10万元。该设备于2019年12月底安装完毕。甲公司对该设备采用年限平均法
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年10月初“应交增值税”借方余额为6万元,当月发生如下业务: (1)建造办公楼领用本单位产品,成本为15万元(其中直接材料10万元),计税价格18万元。 (2)外购原材料一批,价款30万元(不
不论什么情况下,收入、费用和利润三个要素的关系均表现为:收入-费用=利润。()
甲股份有限责任公司(以下简称“甲公司”)2020年发生如下业务: (1)1月1日,委托南方证券公司发行普通股股票1000万股,每股面值1元,双方约定按照发行收入的5%支付手续费,直接从发行收入中扣除。股票的发行价格为每股3元,收到款项。 (2)12月3
随机试题
根据《中华人民共和国药品管理法》,开办药品经营企业的必备条件不包括()。
依据我国《专利法》的规定,下列可以被授予专利权的是( )。
春雨公司2010年有关损益类账户本年累计发生额如下:(单位:元)假设春雨公司利润总额与应纳税所得额一致,所得税税率为25%。 要求:根据上述材料,回答问题:根据上述资料,计算春雨公司2010年度的净利润为()元。
某企业拟开发一项新技术,经测算,开发该项技术的总投资为500万元,新技术的寿命周期为l0年,开发成功的概率为40%,商业成功概率为60%,采用该项新技术后能带来100元的年销售收入,年成本费用为20万元。根据帕西菲柯模型,该企业开发该项新技术的风险收益指数
维生素E的功能是维持眼睛在黑暗情况下的视力,缺乏时则易患夜盲症。()
计算下列导数和定积分。(2)设f(x)=ln(sin2x),求df(x)。
试述工商行政管理的内容。
根据以下资料,回答下列问题甲企业2017年1季度营业总收入同比增速:
A、Employerandemployee.B、Salesmanandcustomer.C、Advertiserandcustomer.D、Colleagues.D
Howusefularetheviewsofpublicschoolstudentsabouttheirteachers?Quiteuseful,accordingtopreliminaryresultsrele
最新回复
(
0
)