首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某煤矿是增值税一般纳税人,从事采矿、选矿,该矿山的运输队也从事矿产品运输业务,2017年6月发生下列业务: (1)开采原煤6000吨,将其中3000吨直接销售,取得销售额400000元(不含增值税);将其余3000吨连续加工洗选煤,销售洗选煤1200吨,取
某煤矿是增值税一般纳税人,从事采矿、选矿,该矿山的运输队也从事矿产品运输业务,2017年6月发生下列业务: (1)开采原煤6000吨,将其中3000吨直接销售,取得销售额400000元(不含增值税);将其余3000吨连续加工洗选煤,销售洗选煤1200吨,取
admin
2018-06-20
67
问题
某煤矿是增值税一般纳税人,从事采矿、选矿,该矿山的运输队也从事矿产品运输业务,2017年6月发生下列业务:
(1)开采原煤6000吨,将其中3000吨直接销售,取得销售额400000元(不含增值税);将其余3000吨连续加工洗选煤,销售洗选煤1200吨,取得销售收入200000元(不含增值税);本矿山运输队收取矿区到用户所在地的运输费,开具增值税专用发票注明金额5000元。当地洗选煤折算率85%。
(2)销售使用过9年的旧机器一台,价税合并收取16000元。
(3)当期购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明税金17000元,外购材料取得的增值税专用发票注明税额39860元,该批材料用于生产加工煤炭制品。
(4)临时租入选矿检测设备,取得增值税专用发票上注明的租金金额8000元;购买材料支付运费,取得税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票,运费金额4000元。(其他相关资料:上述需要认证的票据均经过了认证,该矿山煤炭资源税税率8%,该矿山上期增值税留抵税额15000元,该矿山销售自己使用过的固定资产未放弃减税。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该矿山当期应纳增值税额为( )元。
选项
A、44981.52
B、45333.62
C、29520.68
D、46986.92
答案
C
解析
(1)应纳资源税=(400000+200000×85%)×8%=45600(元)
资源税的计税销售额不含矿区到用户所在地的运输费用。
(2)可抵扣的增值税进项税=17000+39860+8000×17%+4000×3%+15000=73340(元)。
(3)该矿山销售原煤、洗选煤的增值税销项税=(400000+200000)×17%=102000(元)
原煤和洗选煤增值税税率为17%收取的运费需计算增值税的销项税=5000×11%=550(元)
该矿山增值税销项税合计=102000+550=102550(元)。
(4)该矿山当期应纳增值税销售旧机器应纳增值税=16000÷(1+3%)×2%=310.68(元)
按征收率计算的增值税不是销项税,需直接计入应纳税额应纳增值税=102550一73340+310.68=29520.68(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VazM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列企业营业行为,属于混合销售,应征营业税的有( )。
下列各项属于代开、虚开增值税专用发票情形的有( )。
纳税人因有特殊困难,可延期缴纳税款,所称特殊困难是指( )。
某单位2005年9月取得下列收入:餐饮收入68780元;住宿收入45600元;销售自制的月饼取得收入58000元(单独核算);打字复印取得收入13560元,其中包括纸张销售收入7580元;组织省内旅游取得收入44370元,其中包括代游客支付的交通费、住宿费
按照现行税法规定,与征税范围有关的正确说法是( )。
按照《税收征管法》的有关规定,除按照规定不需要发给税务登记证件外,纳税人在办理( )事项时必须持税务登记证件。
本月销项税额为( )元。关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题,下列说法中正确的是( )。
营业税的扣缴义务人有( )
当月允许抵扣的进项税额为( )。当月应纳增值税、营业税和资源税总额为( )。
随机试题
病案首页描述:主要诊断:脑血管意外。其他诊断:①糖尿病;②高血压;③冠心病;④脑出血。应做主要诊断编码的疾病是
合同当事人订立仲裁协议,约定了仲裁机构,发生纠纷后一方当事人请求人民法院确认该仲裁协议的效力,应由()人民法院管辖。
直接影响到城市功能结构和城市形态的是()。
以下什么情况下需计提金融资产减值准备()。Ⅰ.发生严重财务困难Ⅱ.利息支付违约、逾期Ⅲ.发生重大财务困难,金融资产无法在活跃市场继续交易Ⅳ.经济环境发生重大不利变化,可能无法收回投资成本
仲裁协议可以在合同中订立仲裁条款,也可以在纠纷发生前或纠纷发生后以其他书面方式订立。( )
楷树,果实椭圆形,红色,木材细致。相传这种树最早生长在孔子墓旁,树干挺拔,枝繁叶茂,似为众树的榜样。模树,春天青翠碧绿,夏季赤红如血,秋日变白,冬日变黑,因其色泽纯正,“不染尘俗”也为诸树之榜样,相传此树最早生长在周公的墓旁。这两种树分别称之为“楷”和“模
根据我国《宪法》规定,关于决定特赦,下列哪一选项是正确的()。
Everysecond,【C1】______hectareoftheworld’srainforestisdestroyed.That’sonetotwofootballfields.This【C2】______rate
WhodidtheWTO’straderuleshurtaccordingtotheactivists?
Recentlysomebanksextendedtheirbusinesstouniversitycampusesandofferedcreditcardstostudents.Alotofpeopleworryt
最新回复
(
0
)