首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲商场为增值税一般纳税人,2017年2月发生下列业务: (1)从小规模纳税人处购入材料一批,取得普通发票上注明的价税合计金额30 000元。 (2)从某增值税一般纳税人处购进货物,取得普通发票,支付价税合计金额46 800元,支付运输企业(
甲商场为增值税一般纳税人,2017年2月发生下列业务: (1)从小规模纳税人处购入材料一批,取得普通发票上注明的价税合计金额30 000元。 (2)从某增值税一般纳税人处购进货物,取得普通发票,支付价税合计金额46 800元,支付运输企业(
admin
2018-01-15
25
问题
甲商场为增值税一般纳税人,2017年2月发生下列业务:
(1)从小规模纳税人处购入材料一批,取得普通发票上注明的价税合计金额30 000元。
(2)从某增值税一般纳税人处购进货物,取得普通发票,支付价税合计金额46 800元,支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费10 000元,取得税务机关代开的增值税专用发票。
(3)采用预收款方式销售电脑5台,合同中约定,每台电脑不含税售价为5 000元,本月20日收取全部货款,电脑于下月发出。
(4)销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11 232元、10 848元;销售蔬菜取得销售收入20 000元。
(5)销售空调并负责安装,取得含税空调销售收入3 000元,含税安装劳务收入234元。
(6)将一栋上年底取得的仓储出租,租期6个月,每月租金10 000元,当月收取全部含税租金总额60 000元。
(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)
要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题。
(1)计算该商场当月可以抵扣的增值税进项税额;
(2)计算该商场当月应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)外购货物取得普通发票的,不得抵扣进项税额; (2)外购货物由于取得的是普通发票,所以不得抵扣货物的进项税额;支付给小规模纳税人的运输费,取得税务机关代开的增值税专用发票的,准予按照3%的征收率抵扣进项税额,准予抵扣的进项税额=10 000×3%=300(元); 该商场当月可以抵扣的增值税进项税额为300元。 (3)采取预收款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天,本题由于电脑当月尚未发出,所以不确认增值税销项税额; (4)调制乳适用17%的增值税税率、鲜奶适用13%的增值税税率。对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。应确认的销项税额=11 232÷(1+17%)×17%+10 848÷(1+13%)×13%=2 880(元); (5)属于增值税混合销售行为。应确认增值税销项税额=(3 000+234)÷(1+17%)×17%=469.90(元); (6)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应确认增值税销项税额=60 000÷(1+11%)×11%=5 945.95(元); 该商场当月应缴纳的增值税=2 880+469.90+5 945.95—300=8 995.85(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VcXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中属于一般出口企业办理增值税出口退税时必须提供的凭证有()。
某市某生产企业为增值税一般纳税人,2005年度账面记载注册资本10000万元、职工1200人,当年相关经营情况如下:(1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专业发票,注明金额5000万元、增值税进项税额850万元,另支付购货运输费用200万
某外贸企业2006年6月发生下列业务:(1)从工业企业收购化妆品一批,取得增值税发票,注明价款500000元,增值税85000元,支付运杂费1000元;(2)从某厂(小规模纳税人)收购化妆品B一批,取得普通发票,金额20000元;(
某市房地产开发公司成立于2003年10月,准备开发两个项目。2004年正式开盘销售,当年发生以下业务:(1)有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权,支付地价款4500万元,公司将其中60%建造高级公寓出售,另40%准备开发写字楼。(
提取坏账准备金的企业,在计算企业所得税应纳税所得额时,实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分,不能在发生当期直接扣除。()
某企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2012年度有关经营情况如下:(1)销售产品取得不含税销售收入4000万元,转让库存不需用的材料,开具普通发票注明销售额35.1万元;转让旧厂房取得收入1200万元(该厂房系2007年委托某建筑公司建造,建造成本1
中国公民李某是某IT企业的高管人员,2013年1月李某收入情况如下:(1)当月的工资收入为30000元,当月取得2012年的年终奖50000元,企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元;(2)向林科院提供了一项专有技术,一次取得专有技术使用
我国现行税法规定,对于应当补征的企业所得税款,自税款所属纳税年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。()
根据个人所得税法规规定,对个人转让土地使用权所得,应按()项目计算征收个人所得税。
随机试题
静脉系统成为外周的血液储存库,主要是由于()。
From【B1】______readingwecanderivepleasure,companionship,experience,andinstruction.Agoodbookmay【B2】______ourattention
甲向乙借款5万元,并以一台机器作抵押,办理了抵押登记。随后,甲又将该机器质押给丙。丙在占有该机器期间,将其交给丁修理,因拖欠修理费而被丁留置。下列说法正确的是()。
(2013)强度都为Q的两个源流,位于y轴原点两侧,距原点距离为m,则流函数为()。
行政机关作出行政行为应当考虑相关因素,不能考虑不相关因素。这是()原则的要求。
选取一定数量、符合一定条件、发生过交易的类似房地产,然后将它们与被估价房地产进行比较,对它们的实际成交价格进行适当处理来求取被估价房地产价值的方法是()。
劳动教养管理所应当对劳动教养人员民主管理委员会进行严格考核,符合要求的委员可以长期担任。()
据监测,本月A股市场资金流出持续增加,且明显高于上月,也高于去年同期,虽然还不能确定股票市场已经发生系统性风险,但未来证券市场的调控压力仍然很大。下列最有可能是上述论证前提假设的是:
下列形容天气的语句是:
三次独立试验中A发生的概率不变,若A至少发生一次的概率为,则一次试验中A发生的概率为_______。
最新回复
(
0
)