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  3. 某食品生产企业2007年损益报告披露下列业务： (1)2006年未弥补完的弥补期内的亏损20万元；2007年前3季度预缴企业所得税120万元； (2)生产的月饼以每块5元的价格投放市场，销售月饼收入2000万元(不含增值税)；销售生产下脚料共收

某食品生产企业2007年损益报告披露下列业务： (1)2006年未弥补完的弥补期内的亏损20万元；2007年前3季度预缴企业所得税120万元； (2)生产的月饼以每块5元的价格投放市场，销售月饼收入2000万元(不含增值税)；销售生产下脚料共收

admin2014-04-01  35
问题 某食品生产企业2007年损益报告披露下列业务：
   (1)2006年未弥补完的弥补期内的亏损20万元；2007年前3季度预缴企业所得税120万元；
   (2)生产的月饼以每块5元的价格投放市场，销售月饼收入2000万元(不含增值税)；销售生产下脚料共收取现金2万元；月饼销售成本、销售税金及附加共900万元；
   (3)销售费用300万元，含委托电视台制作播放广告支出，共支付广告费用 200万元，取得发票；为宣传产品将20000块月饼委托各大超市发放给购物的顾客，每块月饼成本为2.9元；
   (4)企业拥有4辆8吨载货汽车和2辆客货两用车(准乘5人，净吨位3吨)，该省规定7人以下乘人汽车每辆年税额200元，载货汽车每年税额 40元/吨；
   (5)管理费用300万元(不含车船税部分)，其中含餐饮娱乐招待费30万元、已售职工住房维修管理费30万元；
   (6)财务费用80万元，其中银行手续费支出50万元，汇兑损失20万元，利息收支净额10万元(银行存款利息收入2万元，向银行借款付出利息12万元)；
   (7)从深圳特区联营企业分回税后利润8.5万元，转让其他股权投资净损失15万元；
   (8)通过民政部门向甘肃旱灾地区支付救灾捐款20万元。
   要求：
   (1)计算申报表收入总额；
   (2)计算申报表扣除项目(调整前)；
   (3)计算纳税调整前所得额；
   (4)计算纳税调整后所得额；
   (5)计算应纳税所得额；
   (6)计算应纳所得税和年终汇算应补(退)的企业所得税。
选项
答案申报表收入总额＝2000+ [*] ＝2023.71(万元) (2)车船税＝4×8×40+2×(3×40+ [*] )＝1720(元)＝0.172(万元) 申报表扣除项目(调整前)＝900+2.9×2+300+300+0.172+82+15+20 ＝1622.97(万元) (3)纳税调整前所得额＝2023.71-1622.97＝400.74(万元) (4)纳税调整增加额＝39.06+20.96+30+7.94+3＝100.96(万元) [*] 已售职工住房
解析
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