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某食品生产企业2007年损益报告披露下列业务: (1)2006年未弥补完的弥补期内的亏损20万元;2007年前3季度预缴企业所得税120万元; (2)生产的月饼以每块5元的价格投放市场,销售月饼收入2000万元(不含增值税);销售生产下脚料共收
某食品生产企业2007年损益报告披露下列业务: (1)2006年未弥补完的弥补期内的亏损20万元;2007年前3季度预缴企业所得税120万元; (2)生产的月饼以每块5元的价格投放市场,销售月饼收入2000万元(不含增值税);销售生产下脚料共收
admin
2014-04-01
21
问题
某食品生产企业2007年损益报告披露下列业务:
(1)2006年未弥补完的弥补期内的亏损20万元;2007年前3季度预缴企业所得税120万元;
(2)生产的月饼以每块5元的价格投放市场,销售月饼收入2000万元(不含增值税);销售生产下脚料共收取现金2万元;月饼销售成本、销售税金及附加共900万元;
(3)销售费用300万元,含委托电视台制作播放广告支出,共支付广告费用 200万元,取得发票;为宣传产品将20000块月饼委托各大超市发放给购物的顾客,每块月饼成本为2.9元;
(4)企业拥有4辆8吨载货汽车和2辆客货两用车(准乘5人,净吨位3吨),该省规定7人以下乘人汽车每辆年税额200元,载货汽车每年税额 40元/吨;
(5)管理费用300万元(不含车船税部分),其中含餐饮娱乐招待费30万元、已售职工住房维修管理费30万元;
(6)财务费用80万元,其中银行手续费支出50万元,汇兑损失20万元,利息收支净额10万元(银行存款利息收入2万元,向银行借款付出利息12万元);
(7)从深圳特区联营企业分回税后利润8.5万元,转让其他股权投资净损失15万元;
(8)通过民政部门向甘肃旱灾地区支付救灾捐款20万元。
要求:
(1)计算申报表收入总额;
(2)计算申报表扣除项目(调整前);
(3)计算纳税调整前所得额;
(4)计算纳税调整后所得额;
(5)计算应纳税所得额;
(6)计算应纳所得税和年终汇算应补(退)的企业所得税。
选项
答案
申报表收入总额=2000+ [*] =2023.71(万元) (2)车船税=4×8×40+2×(3×40+ [*] )=1720(元)=0.172(万元) 申报表扣除项目(调整前)=900+2.9×2+300+300+0.172+82+15+20 =1622.97(万元) (3)纳税调整前所得额=2023.71-1622.97=400.74(万元) (4)纳税调整增加额=39.06+20.96+30+7.94+3=100.96(万元) [*] 已售职工住房
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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