首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×2年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后支出40
甲公司20×2年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下: (1)自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后支出40
admin
2018-11-21
67
问题
甲公司20×2年实现利润总额3640万元,当年度发生的部分交易或事项如下:
(1)自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元,其中研究阶段支出220万元,开发阶段符合资本化条件前的支出60万元,符合资本化条件后支出400万元。研发活动至20×2年年底仍在进行中。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(2)7月10日,自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票,作为其他权益工具投资核算。20×2年12月31日,乙公司股票收盘价为每股7.8元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以其取得成本作为计税基础。
(3)20×2年发生广告费2000万元。甲公司当年度销售收入9800万元。税法规定,企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料:甲公司适用的所得税税率为25%;本题不考虑中期财务报告的影响;除上述差异外,甲公司20×2年未发生其他纳税调整事项,递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异形成的所得税影响。
要求:
计算甲公司20×2年应交所得税和所得税费用,并编制与所得税费用相关的会计分录。
选项
答案
甲公司20×2年应纳税所得额=3640-280×50%+(2000-9800×15%)=4030(万元)。甲公司20×2年应交所得税=4030×25%=1007.5(万元)。 甲公司本期确认的所得税费用=1007.5-(2000-9800×15%)×25%=875(万元),相关会计分录为: 借:所得税费用 875 递延所得税资产 132.5 贷:应交税费——应交所得税 1007.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VfAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
大海股份有限公司(以下简称“大海公司”)为上市公司,系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。公司按照净利润的10%计提法定盈余公积,按照净利润的5%计提任意盈余公积。大海公司2007年至2009年有关交易和事项如下:(1)2007年度①2007
20×7年12月31日,甲公司对固定资产进行减值测试时,其中有一关键生产线设备于20×4年12月从国外进口,国内尚无同类或类似设备。该项设备的账面原价为5000万美元,预计使用年限10年,按直线法计提折旧,预计净残值为零。该项资产入账时,按照当时的美元与
甲公司2008年末库存A原材料账面余额800万元,A原材料全部用于w产品,预计产品的市场价格总额为1000万元,生产W产品还需发生除A原材料以外的成本为100万元,预计销售w产品的相关税费50万元。w产品销售中有固定销售合同的占60%,合同总价格为550
企业确认的下列各项资产减值损失中,以后期间不得转回的有()。
XYZ公司2008年12月与甲公司签订1000件X产品,其正确的会计处理方法是()。XYZ公司2008年12月末有关所得税不正确的会计处理是()。
M有限责任公司(以下简称M公司)以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按季计算外币账户的汇兑差额。(1)M公司2008年第四季度发生以下交易或事项:①10月8日,收到国外N公司追加的外币资本投资1000万美元,款项
下列交易中,属于非货币性资产交换的有()。
下列有关每股收益的计算中,不正确的是()。B公司的稀释每股收益为()元。
2008年A公司因销售电脑应交纳的所得税是()。下列有关收入确认的表述中,不符合现行会计准则规定的是()。
随机试题
A.加味泽泻汤B.半夏白术天麻汤C.两者均可用D.两者均不可用(1992年第119,120题)治疗痰浊中阻之眩晕应选用()
按照我国的《刑事诉讼法》的规定,辩护人有权申请通知新的证人到庭,申请的时间是
有关慢性硬膜下积液,以下哪项错误
某社区卫生服务站,负责社区内居民的预防、保健、医疗、康复和健康教育及计划生育,这属于社区护理的
在物业管理机构发生更迭时物业查验的费用和收支情况有()。
根据心理学规律,当学生面对重要考试时,教师应使其紧张和焦虑程度控制在()。
教育目的的个人本位论认为,要根据个体的本能需要、兴趣和爱好来确定教育目的。()
计算机的内存储器与外存储器相比较( )。
Whatdoesthewomanmean?
A—officepinB—officeclockC—penholderD—notepaperE—globeF—staplerG—memoholderH—paperfastenerI—tapedispenserJ—letter
最新回复
(
0
)