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某集团2019年度在规定的时间内向税务机关进行了纳税申报,并缴纳了当年的增值税和所得税。该集团纳税申报有关资料如下: 该集团2019年不含税销售收入为1 000万元,成本费用合计为600万元,可抵扣的进项税为20万元,缴纳的增值税为150万元,
某集团2019年度在规定的时间内向税务机关进行了纳税申报,并缴纳了当年的增值税和所得税。该集团纳税申报有关资料如下: 该集团2019年不含税销售收入为1 000万元,成本费用合计为600万元,可抵扣的进项税为20万元,缴纳的增值税为150万元,
admin
2022-07-25
49
问题
某集团2019年度在规定的时间内向税务机关进行了纳税申报,并缴纳了当年的增值税和所得税。该集团纳税申报有关资料如下:
该集团2019年不含税销售收入为1 000万元,成本费用合计为600万元,可抵扣的进项税为20万元,缴纳的增值税为150万元,缴纳的所得税为100万元。2020年,税务机关在税务检查中发现该集团通过隐瞒银行账号、取得虚假发票等手段,隐瞒实际收入和多列支出的情况。
经查实,该集团2019年实际收入为1 200万元,成本费用合计为500万元(不影响进项税额抵扣)。该集团适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为20%。假定不考虑城建税和教育费附加等。
根据上述资料,回答下列问题:
根据税法规定分析该集团在税收上属于何种行为,应如何进行处理。
选项
答案
(1)该集团的行为属于违反税务管理的行为和逃避缴纳税款的行为。 (2)纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处以二千元以上一万元以下的罚款。 该集团逃避缴纳税款数额如下:逃避缴纳增值税额=(1 200-1 000)×13 %=26(万元)。逃避缴纳所得税额=[(1 200—500)-(1 000-600)]×20%=60(万元)。该集团逃避缴纳税款数额合计=26+60=86(万元)。该集团2019年应纳税额=150+26+100+60=336(万元)。该集团逃避缴纳税款数额占应纳税额的比例=86÷336×100%=25.60%。 根据《中华人民共和国刑法》规定,纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。该集团逃避缴纳税款数额达86万元,偷税数额达应纳税额的25.60%,不超过30%,构成 逃税罪。根据规定,应由税务机关追缴其偷税税款86 万元,对主要负责人处三年以下有期徒刑 或者拘役,并对该集团处以罚金。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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