某小汽车生产企业是增值税一般纳税人,从事小汽车的生产、销售。2015年3月,甲公司发生下列业务: (1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元;支付运费,取得增值税专用发票注明的价款2万元。 (2)购入钢材,取得增值

admin2017-05-10  25

问题 某小汽车生产企业是增值税一般纳税人,从事小汽车的生产、销售。2015年3月,甲公司发生下列业务:
(1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8.5万元;支付运费,取得增值税专用发票注明的价款2万元。
(2)购入钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元,税额850万元。
(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。同时收取装卸费11.7万元(未单独核算)。
(4)将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位,每辆成本15万元,同类车型每辆平均售价22万(不含税),最高售价25万元(不含税)。已知:小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。
要求:根据上述资料,回答下列小题:
该企业当期的销项税额应是(     )万元。

选项 A、4279.88
B、4294.2
C、4289.1
D、4277.2

答案C

解析 该企业当期的销项税=(29250+11.7)÷(1+17%)×17%+22×10×17%=4289.1(万元)
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