A公司适用的所得税税率为25％。有关研究开发费用资料如下：2015年A公司发生研究开发费用共计100万元，其中，费用化支出40万元，已经计入管理费用，符合资本化条件的支出为60万元。2015年7月10日研发完成，相关资产达到预定可使用状态，确认为无形资产。

admin2016-11-17 63

问题 A公司适用的所得税税率为25％。有关研究开发费用资料如下：2015年A公司发生研究开发费用共计100万元，其中，费用化支出40万元，已经计入管理费用，符合资本化条件的支出为60万元。2015年7月10日研发完成，相关资产达到预定可使用状态，确认为无形资产。该无形资产预计使用年限为6年，采用直线法摊销，税法与会计规定的使用年限和摊销方法相同。A公司2015年税前会计利润为1000万元，税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。下列有关A公司2015年的会计处理中，正确的是( )。

选项 A、应交所得税为244．38万元，递延所得税负债为15万元
B、应交所得税为244．38万元，不确认递延所得税
C、应交所得税为233．13万元，递延所得税负债为15万元
D、应交所得税为233．13万元，递延所得税资产为15万元

答案B

解析 2015年应交所得税=(1000-40×50％-60÷6÷2×50％)×25％=244．38(万元)，因此选项CD不正确；自行研发的无形资产符合“三新”标准，初始确认时账面价值与计税基础之间的差额既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，不确认递延所得税，因此选项A不正确。

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会计

注册会计师

审计工作底稿所记录的下列与收入审计有关的内容中，正确的有()。

对于集团财务报表审计，下列有关组成部分重要性的说法中，错误的是()。

在作出是否有必要实施函证的决策时，下列各项因素中，注册会计师应当考虑的有()。

下列有关注册会计师在财务报表审计中与舞弊相关的责任的说法中，错误的是()。

会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制。下列各项中，通常不属于控制目的的是()。(2020年网络回忆版)

X公司将以往由顾客承担50％运费的惯例改为向顾客提供免费运输后，其当年发生的运输费用占当年实现的营业收入的比例反而比上年有所下降，这可能意味着X公司()认定存在重大错报。

在破产清算会计中，应通过“清算费用”科目核算的内容有(　　)。

评价者根据某一标准将每一名员工与其他员工进行逐一比较，两两比较，并将每一次比较中的优胜者选出。最后，根据每一名员工得胜次数的多少进行排序。这指的是绩效考核方法中的【】

属于CT设备采样系统关键部件的是

整个人体的脏腑组织器官以何为中心

患者，男，35岁。因在操作机器时不慎伤及右手，突然昏厥不省人事．针灸治法为

恩格斯说：“一些小事可以看出一个人的优良品质。”结合公务员的工作特点谈谈体会。

亚述帝国的创建者是公元前8世纪后期的()。

孔子说“三军可夺帅也，匹夫不可夺志也”；墨子说“志不强者智不达”；诸葛亮说“志当存高远”。对当代大学生来说，上述三句话对我们的启示是()

蒸汽、电力和自动纺织机甚至是比巴尔贝斯、拉斯拜尔和布朗基诸位公民更危险万分的革命家。这一论断的含义是()。

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在作出是否有必要实施函证的决策时，下列各项因素中，注册会计师应当考虑的有()。

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会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制。下列各项中，通常不属于控制目的的是()。(2020年网络回忆版)

X公司将以往由顾客承担50％运费的惯例改为向顾客提供免费运输后，其当年发生的运输费用占当年实现的营业收入的比例反而比上年有所下降，这可能意味着X公司()认定存在重大错报。

在破产清算会计中，应通过“清算费用”科目核算的内容有( )。

评价者根据某一标准将每一名员工与其他员工进行逐一比较，两两比较，并将每一次比较中的优胜者选出。最后，根据每一名员工得胜次数的多少进行排序。这指的是绩效考核方法中的【】

属于CT设备采样系统关键部件的是

整个人体的脏腑组织器官以何为中心

患者，男，35岁。因在操作机器时不慎伤及右手，突然昏厥不省人事．针灸治法为

恩格斯说：“一些小事可以看出一个人的优良品质。”结合公务员的工作特点谈谈体会。

亚述帝国的创建者是公元前8世纪后期的()。

孔子说“三军可夺帅也，匹夫不可夺志也”；墨子说“志不强者智不达”；诸葛亮说“志当存高远”。对当代大学生来说，上述三句话对我们的启示是()

蒸汽、电力和自动纺织机甚至是比巴尔贝斯、拉斯拜尔和布朗基诸位公民更危险万分的革命家。这一论断的含义是()。

在破产清算会计中，应通过“清算费用”科目核算的内容有(　　)。