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  3. 某市百货公司为增值税一般纳税人，2013年6月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，同时送出150个电饭煲(市场不含税价格400元／个)。 (2)销售空调机250台，每台售价2500元(不含税)，另

某市百货公司为增值税一般纳税人，2013年6月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，同时送出150个电饭煲(市场不含税价格400元／个)。 (2)销售空调机250台，每台售价2500元(不含税)，另

admin2014-03-12  35
问题 某市百货公司为增值税一般纳税人，2013年6月发生以下业务：
(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，同时送出150个电饭煲(市场不含税价格400元／个)。
(2)销售空调机250台，每台售价2500元(不含税)，另每台收取安装费100元。
(3)将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，其账面原价14万元，已提折旧2万元。
(4)促销某型号洗衣机100台，每台不含税价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10％折扣，折扣金额与销售额开在同一张发票上。
(5)以旧换新销售金银首饰，新金项链的市场零售价为33．4万元。取得的旧金项链作价10万元，实际取得货款价税合计23．4万元。
(6)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20％，经查系管理不善造成损毁。
(7)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元。但商场因资金困难仅支付了50％的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明。
(8)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。
根据上述资料，回答下列问题：
本月商场可以抵扣的增值税进项税为(    )万元。
选项 A、10．54
B、9．52
C、11.22
D、10.2
答案B
解析 本月商场可以抵扣的增值税进项税=20×17％×80％+36×17％一36÷120×20×17％+10×17％=9．52(万元)
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