出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录，则正确的是( )。

admin2014-02-24 37

问题出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录，则正确的是( )。

选项 A、借：主营业务成本一进料加工贸易出口(红字)
         贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)
B、借：营业税金及附加(红字)
         贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)
C、借：主营业务成本—进料加工贸易出口
         贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)
D、借：应收外汇账款(红字)
            贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)(红字)

答案A

解析出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”冲减原已确认的主营业务成本及进项税额转出，所以，选项A正确。

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涉税服务实务

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