首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2016年12月1日,税务师受托为某食品公司(增值税一般纳税人)2016年1—11月纳税情况进行审核。根据该生产部门填制的产品入库表统计,该公司2016年1—11月共生产成品数量20044662.07公斤,而该公司财务入库数量为19994603.32公斤,
2016年12月1日,税务师受托为某食品公司(增值税一般纳税人)2016年1—11月纳税情况进行审核。根据该生产部门填制的产品入库表统计,该公司2016年1—11月共生产成品数量20044662.07公斤,而该公司财务入库数量为19994603.32公斤,
admin
2018-05-25
31
问题
2016年12月1日,税务师受托为某食品公司(增值税一般纳税人)2016年1—11月纳税情况进行审核。根据该生产部门填制的产品入库表统计,该公司2016年1—11月共生产成品数量20044662.07公斤,而该公司财务入库数量为19994603.32公斤,相差50058.75公斤。经税务师进一步核实,发现其相差的数量40000公斤系公司按市场价格直接抵销WHM餐饮公司就餐招待费用722000元(有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证),其成本为350088元,上述产品适用13%的税率。公司相关账务处理为:
借:管理费用—其他 722000
贷:应付账款 722000
借:应付账款 350088
贷:库存商品 350088
剩余属于正常损失数量。
要求:分析上述业务存在的问题,并计算应确认的增值税销项税额,同时编制调整分录(不考虑其他税费,该企业采用表结法结转本年利润)。
选项
答案
货物抵销招待费,未作销售处理,造成少缴增值税83061.95元(722000÷1.13×13%),也使账载的招待费减少。 调整分录: 借:应付账款 371912(722000一350088) 主营业务成本 350088 贷:主营业务收入 638938.05 应交税费一应交增值税(销项税额) 83061.95
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Vqig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司向乙银行借款,并以其所持有的某上市公司的股权设立质押。根据《物权法》的规定,该质权设立的时间是()。
甲向乙借款,并以本人所有的一件古董花瓶设定质押担保,甲为此就该花瓶购买了一份财产意外损失险。在乙保管花瓶期间,花瓶毁于泥石流。如果甲没有按时还款,下列表述中,正确的是()。
2019年4月,三通公司因环境污染被甲县环保局处以罚款17万元,并责令其在1个月恢复被污染区域。三通公司到期未缴;甲县环保局又对其作出加处罚款3万元的决定,三通公司仍未缴纳。三通公司不服县环保局的处罚决定,向县人民政府申请行政复议,复议决定作出前,三通公司
中国证监会具有管理证券、期货行业的职能,下列关于中国证监会的性质和法律地位的说法中,正确的有()。(2014年)
2016年8月开始,甲在某县销售伪劣产品,至2016年9月20日全部售完。2018年9月17日甲被告发,该县工商局经调查核实于次日对甲作出处以500元罚款的处罚决定。该处罚决定()。
甲公司2012年12月31日的资产负债表显示的净资产为负,财务状况不断恶化。有关资产:商业用房一间,账面价值100万元;机器设备一套,账面价值20万元:银行存款30万元;应收乙的账款30万元(20l3年1月20日到期);应收丙的账款70万元(2013年2月
甲和乙(均为15周岁)为游泳健将,因甲打算去国外训练但经费不足,于是向乙借款50万,双方签订了借款合同,并由某国有企业的全资子公司提供保证,对此借款合同,甲、乙的父母均不予追认。根据债权法律制度的规定,下列有关担保效力的说法中,正确的是()。
甲公司欠税40万元,税务局要查封其相应价值产品。甲公司经理说:“乙公司欠我公司60万元货款,贵局不如行使代位权直接去乙公司收取现金。”该局遂通知乙公司缴纳甲公司的欠税,乙公司不配合;该局责令其限期缴纳,乙公司逾期未缴纳;该局随即采取了税收强制执行措施。根据
甲税务机关查实乙企业有偷税行为,依法作出税务处理决定,责令乙企业补缴税款并加收滞纳金;甲税务机关依法实施加收滞纳金超过(),经催告乙企业仍不履行的,甲税务机关可以依法强制执行。
唐某长期利用CORELDraw9软件伪造增值税专用发票,李某固定从唐某处进“货”,批发给赵某,赵某则利用手机短信兜售。假定各犯罪嫌疑人涉案数额(量)均已达到起刑标准。根据刑事法律制度的规定,下列说法正确的有()。
随机试题
资产负债表日后发生了巨额亏损这一事项属于调整事项。()
锥体系上运动神经元损伤出现___________性瘫痪,肌张力___________,腱反射___________,病理反射___________,肌萎缩___________。
关于肝功能不全时药动学/药效学改变的说法中正确的是
某基础工程开挖与浇筑混凝土两施工过程在4个工段组织流水施工,流水节拍值分别为4、3、2、5与3、2、4、3,则流水步距与流水施工工期分别为( )天。
固定资产的计价,应以原价为准。下列固定资产的原价是( )。
方案计划是针对策略规划选出的一个或几个策略,然后采用()三个指标逐一讨论每项要素,形成具体的方案计划书。
根据下列材料回答问题。2010年地方财政收入占地区生产总值比重低于全国平均水平的经济圈是()。
【埃及七月革命】
雅利安人创造的宗教诗歌和圣歌的文献汇编被称为(),是知识、学问、智慧的意思,主要是宗教知识。
根据《民法通则》第83条的规定,处理相邻关系的基本原则有()。
最新回复
(
0
)