首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某县城一家房地产开发企业2015年度委托建筑公司承建位于县城的住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有: (1)支付取得土地使用权价款
某县城一家房地产开发企业2015年度委托建筑公司承建位于县城的住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有: (1)支付取得土地使用权价款
admin
2016-06-05
76
问题
某县城一家房地产开发企业2015年度委托建筑公司承建位于县城的住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:
(1)支付取得土地使用权价款1400万元。
(2)取得土地使用权支付相关税费42万元。
(3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。
(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元(利息支出不能准确按转让房地产项目计算分摊)。当地省政府规定,房地产开发费用的扣除比例为9%。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)该房地产开发企业2015年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数;
(2)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的取得土地使用权所支付的金额和开发成本的合计数;
(3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的开发费用金额;
(4)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的与转让房地产有关的税金金额:
(5)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除项目金额合计数;
(6)该房地产开发企业应缴纳的土地增值税。
选项
答案
(1)该房地产开发企业2015年应缴纳的营业税、城市维护建设税、地方教育附加和教育费附加合计数=764.8×5%×(1+5%+3%+2%)+63×5%×(1+5%+3%+2%) =424.11(万元) 注意县城的城建税税率是5%。 (2)取得土地使用权所支付的金额=(1400+42)×80%=1153.6(万元) 开发成本=(90+2100+60)×80%=1800(万元) 注意按照已售的比例分摊应扣除的取得土地使用权所支付的金额和开发成本。 合计=1153.6+1800=2953.6(万元) (3)开发费用=(1153.6+1800)×9%=265.82(万元) 注意使用题目给定的9%的房地产开发费用扣除比例。 (4)允许扣除的与转让房地产有关的税金: 7648×5%×(1+5%+3%+2%)=420.64(万元) (5)加计扣除=(1153.6+1800)×20%=590.72(万元) 允许扣除项目金额合计=1153.6+1800+265.82+420.64+590.72=4230.78(万元) (6)增值额=7648—4230.78=3417.22(万元) 增值率=3417.22÷4230.78×100%=80.77%,适用40%的税率和5%的速算扣除系数。 应纳土地增值税税额=3417.22×40%一4230.78×5%=1155.35(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VrHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列情况中,应征消费税的有()。
下列项目中,不可直接作为消费税计税依据的有()。
下列商品中,应征收消费税的是()。
纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除。
财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊或提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。()
下列项目中,计算增值税应纳税额时,允许抵扣其进项税额的有()。
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年生产经营情况如下:(1)2008年期初库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库。(2)1~5月领用外购已税烟丝40
下列各项中属于国家税务局系统负责征收和管理的项目有()。
依据国家有关法律、法规的规定,税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。()
下列营业行为,纳税义务发生时间的表述正确的是()。
随机试题
痰结核菌检查由阳性转为阴性表示病人
血吸虫病肝硬化的主要病理变化是
A.漏出液B.渗出液C.血性D.脓性E.乳糜性首先考虑为肝硬化腹水的是
二维随机变量(X,Y),X—N(0,1),Y—N(0,4),U=X+Y,V=X+2Y,则U、Y不相关的充要条件是()。
计算机内存比外存()。
一位语文老师刚刚跨进教室,发现学生都望着天花板,原来一条凳子上的坐垫挂在天花板外面的电灯线上。下列处理方式,最恰当的一项是()
阅读下列材料,结合相关法律规定,回答问题。甲因情感纠葛与同事乙发生争执,将乙打伤。事后,甲所在的事业单位对其作出开除公职的处分,并移交司法机关处理。法院依据《中华人民共和国刑法》的认定,甲的行为构成犯罪,判处甲有期徒刑一年,缓期两年执行,并赔偿乙
社会主义核心价值观把涉及国家、社会、公民的价值要求融为一体,体现了社会主义本质要求,继承了中华优秀传统文化,吸收了世界文明成果,体现了时代精神,回答了新的历史时期有关国家建设、社会建设和公民个人等方面的重大问题。其中,“自由、平等、公正、法治”回答的是
在用例建模的过程中,若几个用例执行了同样的功能步骤,这时可以把这些公共步骤提取成独立的用例,这种用例称为(42)。在UML的用例图上,将用例之间的这种关系标记为(43)。
【B1】【B10】
最新回复
(
0
)