首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某县城一家房地产开发企业2015年度委托建筑公司承建位于县城的住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有: (1)支付取得土地使用权价款
某县城一家房地产开发企业2015年度委托建筑公司承建位于县城的住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有: (1)支付取得土地使用权价款
admin
2016-06-05
35
问题
某县城一家房地产开发企业2015年度委托建筑公司承建位于县城的住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:
(1)支付取得土地使用权价款1400万元。
(2)取得土地使用权支付相关税费42万元。
(3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。
(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元(利息支出不能准确按转让房地产项目计算分摊)。当地省政府规定,房地产开发费用的扣除比例为9%。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)该房地产开发企业2015年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数;
(2)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的取得土地使用权所支付的金额和开发成本的合计数;
(3)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的开发费用金额;
(4)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的与转让房地产有关的税金金额:
(5)该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除项目金额合计数;
(6)该房地产开发企业应缴纳的土地增值税。
选项
答案
(1)该房地产开发企业2015年应缴纳的营业税、城市维护建设税、地方教育附加和教育费附加合计数=764.8×5%×(1+5%+3%+2%)+63×5%×(1+5%+3%+2%) =424.11(万元) 注意县城的城建税税率是5%。 (2)取得土地使用权所支付的金额=(1400+42)×80%=1153.6(万元) 开发成本=(90+2100+60)×80%=1800(万元) 注意按照已售的比例分摊应扣除的取得土地使用权所支付的金额和开发成本。 合计=1153.6+1800=2953.6(万元) (3)开发费用=(1153.6+1800)×9%=265.82(万元) 注意使用题目给定的9%的房地产开发费用扣除比例。 (4)允许扣除的与转让房地产有关的税金: 7648×5%×(1+5%+3%+2%)=420.64(万元) (5)加计扣除=(1153.6+1800)×20%=590.72(万元) 允许扣除项目金额合计=1153.6+1800+265.82+420.64+590.72=4230.78(万元) (6)增值额=7648—4230.78=3417.22(万元) 增值率=3417.22÷4230.78×100%=80.77%,适用40%的税率和5%的速算扣除系数。 应纳土地增值税税额=3417.22×40%一4230.78×5%=1155.35(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VrHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
纳税人和其代理人在下列情况下,可向海关申请退税()。
纳税人经营.融资租赁业务,以其向承租人收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的买价后的余额为营业额。()
以下纳税人的经营活动,不适用4%征收率征收增值税的有()。
自产自用的应税消费品,其组成计税价格的公式是()。
下列表述中,符合增值税纳税义务发生时间有关规定的有()。
某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2008年8月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内
下列项目中,符合《增值税暂行条例》规定的是()。
下面对纳税人和扣缴义务人应承担的法律表述不正确的是()。
居民甲有两套住房,将一套出售给居民乙,成交价格为100000元;将另一套两居室住房与居民丙交换成两处一居室住房,并支付换房差价款40000元。居民丙取得该现值150000元房屋和40000差价款后,将该房屋等价交换给居民丁。以下说法正确的是()。
随机试题
空串是_________,其长度等于_______;空格串是________,其长度是______。
下牙槽神经阻滞麻醉成功后的标志是
患者,男性,54岁。两次灌肠后排便4次,应记录为
关于国际工程投标报价中分项工程单价分析的说法,正确的有()。
郭某开车撞了袁某后逃逸,袁某受伤后的医疗费用共约5万元,袁某投保了意外险,保险公司经过审核后,赔偿袁某4万元保险金,则( )。Ⅰ.保险公司可以对郭某行使代位追偿权Ⅱ.郭某对袁某不再负有赔偿义务Ⅲ.保险公司对郭某拥有4万元的追偿权Ⅳ.袁某仍可向郭某
关于债券的利率风险,以下说法错误的是()。(2011年)
下列古诗与节日对应不正确的是()。
(2010上项管)某企业针对实施失败的系统集成项目进行分析,计划优先解决几个引起缺陷最多的问题。该企业最可能使用______方法进行分析。
About10yearsagoImetanadvertisingexecutiveinNewYorkwhoexplainedthedifficultyofadvertisinganewbrandofdeodora
There’sagreatstoryaboutanoldFinnishwomanwho,withoutquiterealizingit,wasusinghercell-phonetoaccesstheInterne
最新回复
(
0
)