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某企业本月外购原材料并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为10000~,增值税税额为1700元,数量为10吨,支付购物运费1000元,取得运输部门开具的货运增值税专用发票,注明运费900.9元,增值税99.1元,原材料因管理不善入库前造成非正常损失1吨。
某企业本月外购原材料并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为10000~,增值税税额为1700元,数量为10吨,支付购物运费1000元,取得运输部门开具的货运增值税专用发票,注明运费900.9元,增值税99.1元,原材料因管理不善入库前造成非正常损失1吨。
admin
2016-01-31
39
问题
某企业本月外购原材料并入库,取得增值税专用发票上注明的价款为10000~,增值税税额为1700元,数量为10吨,支付购物运费1000元,取得运输部门开具的货运增值税专用发票,注明运费900.9元,增值税99.1元,原材料因管理不善入库前造成非正常损失1吨。上述款项均已付清,下述分录正确的是( )。
选项
A、借:管理费用 1000
原材料 10000
应交税费一应交增值税(进项税额) 1700
贷:银行存款 12700
B、借:原材料 9810.81
应交税费一应交增值税(进项税额) 1619.19
待处理财产损溢 1270
贷:银行存款 12700
C、借:原材料 10937
应交税费一应交增值税(进项税额) 1763
贷:银行存款 12700
D、借:原材料 9667
应交税费一应交增值税(进项税额) 1763
待处理财产损溢 1270
贷:银行存款 12700
答案
B
解析
按税法规定,因管理不善发生非正常损失,其相应的进项税额不得作为当期进项税额进行抵扣。因此,相应会计处理上,应并入损失货物的价值之中,全部借记“待处理财产损溢”科目。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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