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甲公司系增值税一般纳税人,发生的有关经济业务如下: (1)2018年1月1日,甲公司向丙银行贷款800万元专门用于已开工的厂房建设,年利率为6%,贷款期限为3年,并已全部用于支付工程款,2019年1月1日甲公司又向丁银行贷款600万元,年利率为8%,贷款期
甲公司系增值税一般纳税人,发生的有关经济业务如下: (1)2018年1月1日,甲公司向丙银行贷款800万元专门用于已开工的厂房建设,年利率为6%,贷款期限为3年,并已全部用于支付工程款,2019年1月1日甲公司又向丁银行贷款600万元,年利率为8%,贷款期
admin
2020-02-23
37
问题
甲公司系增值税一般纳税人,发生的有关经济业务如下:
(1)2018年1月1日,甲公司向丙银行贷款800万元专门用于已开工的厂房建设,年利率为6%,贷款期限为3年,并已全部用于支付工程款,2019年1月1日甲公司又向丁银行贷款600万元,年利率为8%,贷款期限为3年。
(2)2019年4月1日和7月1日,甲公司因厂房建设支付工程款的需要分别使用从丁银行取得的贷款200万元和100万元。
(3)2019年12月2日,根据厂房建设需要,甲公司自乙公司采购设备一台,设备不含税价400万元(适用的增值税税率为13%),款项尚未支付,已取得增值税专用发票。
(4)甲公司发生财务困难,2020年1月1日,与丁银行协商并达成协议,对丁银行的贷款进行债务重组,丁银行对该项贷款未计提损失准备,丁银行同意将该笔贷款期限延长至2022年12月31日,免除积欠利息30万元,本金减至580万元,年利率降到6%,利息仍按年支付,同时规定,自2020年起,若甲公司当年盈利,则年利率恢复至8%,若当年未盈利,则年利率维持6%,甲公司估计在债务重组后各年均很可能盈利。
(5)2020年6月1日,甲公司与乙公司达成债务重组协议,以其一批产品抵偿所欠乙公司设备的款项,该批产品的不含税售价为380万元(适用的增值税税率为13%),实际成本为300万元,按规定开具了增值税专用发票,乙公司已对该笔货款按6%比例计提了坏账准备。
假设甲公司建设的厂房于2019年12月31日达到预定可使用状态,除此厂房建设外,甲公司无其他工程建设项目;不考虑其他相关税费。
根据上述资料,回答下列问题:
甲公司2020年度因上述债务重组业务影响当期利润总额的金额为( )万元。
选项
A、37.4
B、62.0
C、45.2
D、117.8
答案
D
解析
甲公司2020年因上述债务重组业务影响当期利润总额的金额=15.2(甲公司与丁银行债务重组利得)+(380-300)(抵债资产视同处置影响损益金额)+22.6(甲公司与乙公司债务重组利得)=117.8(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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