某国家重点扶持的高新技术企业2015年利润总额150万元，其中产品销售收入1 800万元，发生业务招待费支出12万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2015年应缴纳企业所得税( )万元。

admin2018-01-15 94

问题某国家重点扶持的高新技术企业2015年利润总额150万元，其中产品销售收入1 800万元，发生业务招待费支出12万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2015年应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、23．22
B、38．7
C、25．41
D、25．79

答案A

解析业务招待费扣除限额=1 800×5％D=9(万元)>12×60％=7．2(万元)，准予扣除7．2万元。该企业2015年应缴纳企业所得税=(150+12—7．2)×15％=23．22(万元)。

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税法

注册会计师

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