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  3. 王磊系国内某上市公司职工，2009年5月，王磊被派到某外资企业工作，当月取得的收入情况如下： (1) 外资企业本月支付给王磊的工资为4000元，原单位支付的工资额为1000元： (2) 王磊年初曾与人合著过一本书，本月分得稿酬收入8000元：

王磊系国内某上市公司职工，2009年5月，王磊被派到某外资企业工作，当月取得的收入情况如下： (1) 外资企业本月支付给王磊的工资为4000元，原单位支付的工资额为1000元： (2) 王磊年初曾与人合著过一本书，本月分得稿酬收入8000元：

admin2014-02-27  30
问题 王磊系国内某上市公司职工，2009年5月，王磊被派到某外资企业工作，当月取得的收入情况如下：
   (1) 外资企业本月支付给王磊的工资为4000元，原单位支付的工资额为1000元：
   (2) 王磊年初曾与人合著过一本书，本月分得稿酬收入8000元：
   (3) 2009年1月，王磊住所被盗，损失6000元，本月收到保险公司赔款3000元；
   (4) 在行业主管部门举办的技术竞赛中，获得“先进技术个人”奖，本月取得奖金2000元：
   (5) 截至本月1日，由于王磊已在公司累计工作满5年，按照有关规定，公司授予他1万股股票期权作为奖励，该股票期权的市场价格为每股2元；
   (6) 本月，将以前年度已经行权的股票转让，取得转让收入20000元，股票的实际购人价为12000元：
   (7) 2006年购买的国库券到期，取得利息收入2200元：
   (8) 本月在外资企业取得季度奖3000元；
   (9) 本月将自己的一套住房出租，取得租金收入5000元(不考虑其他税费)；
   (10) 本月为另一企业提供设备装配服务，取得不含税劳务报酬2000元。
   要求：指出王磊本月取得的各项收入的个人所得税的具体计算方法及过程，计算王磊本月应该缴纳的个人所得税。
选项
答案(1) 工资薪金所得应纳税=(4000+1000+3000-2000)×20%-375=825(元) (2) 稿酬收入应纳税=8000×(1-20%)×20%×(1-30%)=896(元) (3) 保险赔款免征个人所得税 (4) 获得的奖金属于偶然所得，应纳税=2000×20%=400(元) (5) 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税 (6) 股票转让收入免税 (7) 国库券利息收入免税 (8) 个人取得的季度奖金应并入当月工资、薪金所得计征个人所得 (9) 房屋出租应纳营业税=5000×(1-20%)×10%=400(元) (10) 劳务报酬应纳税=(2000-800)×20%÷(1-20%)=300(元) 王磊本月合计应纳个人所得税=825+896+400+400+300=2821(元)
解析
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