北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2

admin2012-10-09 28

问题北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2010年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一套闲置的检测流水线设备出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元；)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分后税后利润80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损35万元，2009年结转广告费200万元)。
(说明：假定该企业2010年12月份未对外销售汽车)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算A国分支机构在我国应补缴企业所得税额；

选项

答案A国分支机构在境外实际缴纳的税额=20(万元)， A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=100×25%=25(万元) A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=25-20=5(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VwUc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的一定比例，应当编制详式权益变动报告书。根据规定，该一定的比例是()。

某企业会计人员在审核一张购买材料的原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于()。

根据支付结算法律制度的规定，持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡为()。

下列关于信用证结算方式的说法中，不正确的是()。

下列关于我国国营贸易制度的表述中，符合对外贸易法律制度规定的是()。

同一财产设有两个以上抵押权的，拍卖、变卖抵押物所得价款清偿顺序的确定方法有()。

甲公司将本公司注册商标转让给乙公司，双方签订了转让合同。根据《商标法》的规定，乙公司开始享有该注册商标专用权的时间是()。

对开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源税。()

根据我国现行税法，下列各项中，可以免征车船使用税的有()。

经批准改造的废弃土地免征土地使用税的规定是()。

可转位车刀刀片不需重磨，有利于涂层材料的推广应用，以进一步提高切削效率及延长刀具寿命。()

HIV造成机体免疫功能损害主要侵犯的细胞是

患者张某，时欲小便而不得出，或小便量少不爽，小腹坠胀，舌质淡，脉弱。治宜选用（　　）。

A、聚乙二醇B、聚乙烯醇C、可可豆脂D、甘油E、卡波姆栓剂的水溶性基质

经营者擅自使用他人的企业名称或姓名，引人误认为是他人的商品。这种行为属于()。

下列关于构造函数的描述中，错误的是()。

Youwillhearthecustomsinfivecountries.Forquestions9-13,choosefromthelistA~Fthepropercountries.Usethe

Traditionally,theBritishRoyalFamilydoesnotget【B1】inpolitics.Itsroleisseenas【B2】anditsmembersareexpe

税法

注册会计师

投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的一定比例，应当编制详式权益变动报告书。根据规定，该一定的比例是()。

某企业会计人员在审核一张购买材料的原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于()。

根据支付结算法律制度的规定，持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡为()。

下列关于信用证结算方式的说法中，不正确的是()。

下列关于我国国营贸易制度的表述中，符合对外贸易法律制度规定的是()。

同一财产设有两个以上抵押权的，拍卖、变卖抵押物所得价款清偿顺序的确定方法有()。

甲公司将本公司注册商标转让给乙公司，双方签订了转让合同。根据《商标法》的规定，乙公司开始享有该注册商标专用权的时间是()。

对开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源税。()

根据我国现行税法，下列各项中，可以免征车船使用税的有()。

经批准改造的废弃土地免征土地使用税的规定是()。

可转位车刀刀片不需重磨，有利于涂层材料的推广应用，以进一步提高切削效率及延长刀具寿命。()

HIV造成机体免疫功能损害主要侵犯的细胞是

患者张某，时欲小便而不得出，或小便量少不爽，小腹坠胀，舌质淡，脉弱。治宜选用（ ）。

A、聚乙二醇B、聚乙烯醇C、可可豆脂D、甘油E、卡波姆栓剂的水溶性基质

经营者擅自使用他人的企业名称或姓名，引人误认为是他人的商品。这种行为属于()。

下列关于构造函数的描述中，错误的是()。

Youwillhearthecustomsinfivecountries.Forquestions9-13,choosefromthelistA~Fthepropercountries.Usethe

Traditionally,theBritishRoyalFamilydoesnotget【B1】______inpolitics.Itsroleisseenas【B2】______anditsmembersareexpe

患者张某，时欲小便而不得出，或小便量少不爽，小腹坠胀，舌质淡，脉弱。治宜选用（　　）。

Traditionally,theBritishRoyalFamilydoesnotget【B1】inpolitics.Itsroleisseenas【B2】anditsmembersareexpe