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  3. 甲广告公司(以下称甲公司)为增值税一般纳税人。2016年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证。此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。甲公司当月应缴纳的增值税税额为(

甲广告公司(以下称甲公司)为增值税一般纳税人。2016年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证。此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。甲公司当月应缴纳的增值税税额为(

admin2019-06-19  50
问题 甲广告公司(以下称甲公司)为增值税一般纳税人。2016年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证。此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。甲公司当月应缴纳的增值税税额为(    )万元。(2017年)
选项 A、37．6
B、33．6
C、10．98
D、23．7
答案C
解析 (1)广告制作、广告发布均属于“现代服务——文化创意服务(广告服务)”，适用的增值税税率为6％；(2)题中“400万元”“100万元”均为含税金额，应作价税分离处理。因此，甲公司当月应缴纳的增值税税额=400÷(1+6％)×6％－100÷(1+6％)×6％－6=10．98(万元)。
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