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乙公司为高科技企业,2009年12月31日购入价值为1500000元的环保设备,预计使用寿命5年,不考虑净残值,该企业按年数总和法计提折旧,税法规定采用年限平均法按5年计提折旧。适用所得税税率为15%。 要求:计算该企业2010年至2014年各年的暂时性差
乙公司为高科技企业,2009年12月31日购入价值为1500000元的环保设备,预计使用寿命5年,不考虑净残值,该企业按年数总和法计提折旧,税法规定采用年限平均法按5年计提折旧。适用所得税税率为15%。 要求:计算该企业2010年至2014年各年的暂时性差
admin
2014-10-19
63
问题
乙公司为高科技企业,2009年12月31日购入价值为1500000元的环保设备,预计使用寿命5年,不考虑净残值,该企业按年数总和法计提折旧,税法规定采用年限平均法按5年计提折旧。适用所得税税率为15%。
要求:计算该企业2010年至2014年各年的暂时性差异和递延所得税资产余额。
选项
答案
(1)2010年: 年末账面价值=1500000—1500000×5/15=1000000(元) 年末计税基础=1500000一1500000÷5=1200000(元) 可抵扣暂时性差异=200000(元) 递延所得税资产余额=200000×15%=30000(元) (2)2011年: 年末账面价值=1000000一1500000×4/15=600000(元) 年末计税基础=1500000—1500000÷5×2=900000(元) 可抵扣暂时性差异
解析
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高级财务会计题库经管类分类
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高级财务会计
经管类
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