A企业采用递延法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。该企业2004年度利润总额为159500元,发生的应纳税时间性差异为14500元。经计算,该企业2004年度应交所得税为47850元,因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为4785元。则该企业2004

admin2011-02-25 39

问题 A企业采用递延法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。该企业2004年度利润总额为159500元,发生的应纳税时间性差异为14500元。经计算,该企业2004年度应交所得税为47850元,因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为4785元。则该企业2004年度的所得税费用为( )元。

选项 A、43065
B、47850
C、52635
D、57420

答案C

解析递延法,是将本期时间性差异产生的影响所得税的金额,递延和分配到以后各期,并同时转回原已确认的时间性差异对本期所得税的影响金额。采用递延法时一定时期的所得税费用包括:(1)本期应交所得税；(2)本期发生或转回的时间性差异所产生的递延税款贷项或借项。本期所得税费用=本期应交所得税+本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项金额-本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项金额+本期转回的前期确认的递延税款借项金额-本期转回的前期确认的递延税款贷项金额=47850+4785=52635(元)。

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