某公司2010年产品销售收入1000万元，劳务收入500万元，无形资产转让收入100万元，当年发生业务招待费48万元，其中包括将自产产品用于业务招待时按照成本价格8万元计入的业务招待费，该自产产品的市场销售价格为10万元。假定不存在其他纳税调整事项，请计算

admin2015-09-08 21

问题某公司2010年产品销售收入1000万元，劳务收入500万元，无形资产转让收入100万元，当年发生业务招待费48万元，其中包括将自产产品用于业务招待时按照成本价格8万元计入的业务招待费，该自产产品的市场销售价格为10万元。假定不存在其他纳税调整事项，请计算该公司2010年度企业所得税汇算清缴时业务招待费的纳税调整金额。

选项

答案将自产产品用于业务招待应视同销售，按市场价计入业务招待费。业务招待费实际为50万元，业务招待费限额计算： (1000+500)×5‰=7．5(万元)>50×60％=30(万元) 业务招待费应调减48—30=18(万元)

解析

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