A公司自制的B产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润率10％，消费税税率12％，适用17％的增值税税率，没有B产品的价格资料，则该批B产品应缴纳增值税为14．96万元。( )

admin2015-06-29 52

问题 A公司自制的B产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润率10％，消费税税率12％，适用17％的增值税税率，没有B产品的价格资料，则该批B产品应缴纳增值税为14．96万元。( )

选项 A、正确
B、错误

答案B

解析本题考核视同销售增值税组成计税价格的计算。自产的产品无偿赠送给客户的，属于视同销售行为，由于没有近期的价格资料，因此应该按照组成计税价格计算纳税，应缴纳的增值税＝80×(1+10％)÷(1－12％)×17％＝17(万元)。
【提示】增值税的成本利润率固定为10％，如果是应征消费税的消费品，其成本利润率应按照税法规定计算，此时计算增值税时也适用消费税的成本利润率。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/W0C0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

A公司自制的B产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润率10％，消费税税率12％，适用17％的增值税税率，没有B产品的价格资料，则该批B产品应缴纳增值税为14．96万元。( )

中级经济法

中级会计专业技术资格

股份有限公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份，并自公司成立之日起3年内不得转让。()

甲为某股份有限公司的发起人，持有该公司股份。公司成立后，他并未成为公司的董事、监事或经理。根据法律规定，他持有的公司股份可以在()转让。

根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是()。

根据征税对象数额的不同，规定不同等级的税率，这种税率叫()。

根据《合同法》规定，被撤销的合同从被撤销时起不再具有法律约束力。()

企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，年终汇算清缴是在年度终了后()内进行。

根据企业所得税的相关法律规定，不得提取折旧的固定资产是()。

仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。()

某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()。

下列选项中，()属于破产债权。

具有某些特质的领导可能适合管理某些下属，但不适合管理另一些下属，表明特质理论()的缺陷。

大规模定制模式的焦点是通过()实现效率。

Formalityhasalways______(character)theirrelationship.

诊断有机磷农药中毒的最重要的指标为()

项目的政府主管部门和各参与单位的编码不包括(　　)。

企业购入一批原材料，价款82000元，增值税进项税13940元，则验收入库时该批原材料的入库成本为95940元。()

某证券公司作为正回购方，与某银行做了一笔2个亿的质押式回购，以相应金额的国债作为质押。质押期内，该国债发生了一期利息兑付，该笔利息的处理方式正确的是()。

国际债券在国际市场上发行，其计价货币往往是国际通用货币，一般以(　　)等为主。

A公司自制的B产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润率10％，消费税税率12％，适用17％的增值税税率，没有B产品的价格资料，则该批B产品应缴纳增值税为14．96万元。( )

中级经济法

中级会计专业技术资格

股份有限公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份，并自公司成立之日起3年内不得转让。()

甲为某股份有限公司的发起人，持有该公司股份。公司成立后，他并未成为公司的董事、监事或经理。根据法律规定，他持有的公司股份可以在()转让。

根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是()。

根据征税对象数额的不同，规定不同等级的税率，这种税率叫()。

根据《合同法》规定，被撤销的合同从被撤销时起不再具有法律约束力。()

企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，年终汇算清缴是在年度终了后()内进行。

根据企业所得税的相关法律规定，不得提取折旧的固定资产是()。

仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。()

某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()。

下列选项中，()属于破产债权。

具有某些特质的领导可能适合管理某些下属，但不适合管理另一些下属，表明特质理论()的缺陷。

大规模定制模式的焦点是通过()实现效率。

Formalityhasalways______(character)theirrelationship.

诊断有机磷农药中毒的最重要的指标为()

项目的政府主管部门和各参与单位的编码不包括( )。

企业购入一批原材料，价款82000元，增值税进项税13940元，则验收入库时该批原材料的入库成本为95940元。()

某证券公司作为正回购方，与某银行做了一笔2个亿的质押式回购，以相应金额的国债作为质押。质押期内，该国债发生了一期利息兑付，该笔利息的处理方式正确的是()。

国际债券在国际市场上发行，其计价货币往往是国际通用货币，一般以( )等为主。

项目的政府主管部门和各参与单位的编码不包括(　　)。

国际债券在国际市场上发行，其计价货币往往是国际通用货币，一般以(　　)等为主。