2. 财经
  3. 居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，属于符合条件的技术先进型服务企业，2019年度取得销售收入9000万元，销售成本为5000万元，会计利润为800万元。2019年，甲公司其他相关财务资料如下。 (1)在管理费用中，发生

居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，属于符合条件的技术先进型服务企业，2019年度取得销售收入9000万元，销售成本为5000万元，会计利润为800万元。2019年，甲公司其他相关财务资料如下。 (1)在管理费用中，发生

admin2021-03-06  37
问题 居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，属于符合条件的技术先进型服务企业，2019年度取得销售收入9000万元，销售成本为5000万元，会计利润为800万元。2019年，甲公司其他相关财务资料如下。
    (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用300万元(未形成无形资产计入当期损益)。
    (2)在销售费用中，发生广告费和业务宣传费600万元。
    (3)发生财务费用900万元，其中支付给向非金融企业的借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
    (4)营业外支出中，列支对灾区的直接捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
    (5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
    要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
选项
答案业务招待费的60％为：140×60％=84(万元)。 业务招待费按照企业所得税法规定计算的扣除限额=9000×5‰=45(万元)。 因此，可以在税前扣除的业务招待费为45万元。业务招待费应调增应纳税所得额=(140-45)=95(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/W6N0777K
本试题收录于： 中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)