2. 财经
  3. 企业所得税税率为25％，子公司本期从母公司购入的1200万元存货全部未实现销售，该项存货母公司的销售成本为800万元，本期母子公司之间无新交易，在母公司编制本期合并财务报表时所作的抵销分录应包括( )。(以万元为单位)

企业所得税税率为25％，子公司本期从母公司购入的1200万元存货全部未实现销售，该项存货母公司的销售成本为800万元，本期母子公司之间无新交易，在母公司编制本期合并财务报表时所作的抵销分录应包括( )。(以万元为单位)

admin2017-02-28  37
问题 企业所得税税率为25％，子公司本期从母公司购入的1200万元存货全部未实现销售，该项存货母公司的销售成本为800万元，本期母子公司之间无新交易，在母公司编制本期合并财务报表时所作的抵销分录应包括(    )。(以万元为单位)
选项 A、借：递延所得税资产    100
    贷：所得税费用    100
B、借：所得税费用    100
    贷：递延所得税资产    100
C、借：递延所得税资产    250
    贷：未分配利润——期初    250
D、借：递延所得税资产    250
    贷：营业收入    250
答案A
解析 合并财务报表在抵销内部销售损益时，应抵销内部销售损益产生的递延所得税，即抵销内部销售损益=1200-800=400(万元)时，也要抵销递延所得税资=400×25％=100(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/W6m0777K
本试题收录于： 中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)