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某房地产开发公司注册地在甲市,2018年7月对其在乙市开发的一处房地产项目进行土地增值税清算,相关资料如下: (1)2017年3月,公司经“招拍挂”以24000万元取得该房地产项目的土地使用权,缴纳了契税。 (2)自2017年4月起,公司对受让土地进行项目
某房地产开发公司注册地在甲市,2018年7月对其在乙市开发的一处房地产项目进行土地增值税清算,相关资料如下: (1)2017年3月,公司经“招拍挂”以24000万元取得该房地产项目的土地使用权,缴纳了契税。 (2)自2017年4月起,公司对受让土地进行项目
admin
2021-12-06
17
问题
某房地产开发公司注册地在甲市,2018年7月对其在乙市开发的一处房地产项目进行土地增值税清算,相关资料如下:
(1)2017年3月,公司经“招拍挂”以24000万元取得该房地产项目的土地使用权,缴纳了契税。
(2)自2017年4月起,公司对受让土地进行项目开发建设,发生开发成本15000万元,发生与该项目相关的利息支出3000万元,并能提供金融机构的贷款证明。
(3)2018年6月项目实现全部销售,共取得不含税收入75000万元,允许扣除的有关税金及附加360万元,已预缴土地增值税750万元。
(其他相关资料:当地适用的契税税率为5%,省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。)
要求:
计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
选项
答案
允许扣除的开发成本=15000(万元) 允许扣除的开发费用=3000+(25200+15000)×5%=5010(万元) 允许扣除的税金及附加=360(万元) 其他扣除项目金额=(25200+15000)×20%=8040(万元) 允许扣除项目金额的合计数=25200+15000+5010+360+8040=53610(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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