甲企业为境内居民企业,2014年发生如下生产经营业务: (1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。 (2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。 (3)管理费用30万元(其中含业务招待费1

admin2018-09-25  32

问题 甲企业为境内居民企业,2014年发生如下生产经营业务:
(1)取得销售收入1000万元,与之相配比的销售成本为200万元。
(2)接受某企业(增值税一般纳税人)赠送的原材料,取得的增值税专用发票上注明价款5万元。
(3)管理费用30万元(其中含业务招待费10万元)、销售费用70万元(其中含广告费30万元、业务宣传费20万元)。
(4)全年发生财务费用20万元,其中含向金融企业借款的利息支出6万元(借款金额100万元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企业借款的利息支出14万元(借款金额200万元,借款年利率7%,借款期限一年)。
(5)已计入成本费用中的全年实际发放的合理的工资薪金支出80万元,实际发生职工福利费10万元、职工教育经费8万元、拨缴工会经费6万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
该企业当年准予扣除的销售费用为(  )万元。

选项 A、50
B、150
C、70
D、25

答案C

解析 (1)广告费和业务宣传费的实际发生额=30+20=50(万元)<销售营业收入的15%=1000×15%=150(万元),准予扣除的广告费和业务宣传费为50万元。(2)因广告和业务宣传费准予据实扣除,所以销售费用可以据实扣除70万元。
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