审核影视城2012年会计核算及相关资料：审核“营业成本”发现： 3～8月份对影视经营用房进行装修改造，共发生支出360万元，计入“长期待摊费用”，自9月开始摊销计入“营业成本”，2012年度摊销金额为40万元。影视城经营用房是向商业广场开发公司租入的，

admin2017-05-10 25

问题审核影视城2012年会计核算及相关资料：
审核“营业成本”发现：
3～8月份对影视经营用房进行装修改造，共发生支出360万元，计入“长期待摊费用”，自9月开始摊销计入“营业成本”，2012年度摊销金额为40万元。
影视城经营用房是向商业广场开发公司租入的，租赁期为2012年3月1日至2017年8月31日，租金于每年1月分批支付。对租入固定资产的改造支出应如何调整应纳税所得额。

选项

答案对租入固定资产的改造支出，应作为长期待摊费用，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。2012年准予在企业所得税前扣除的摊销金额=360÷(5×12)×4=24(万元)；当年企业实际摊销金额为40万元；因此，应调增应纳税所得额=40－24=16(万元)。

解析

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税务师职业资格

根据《行政诉讼法》及相关法律的规定，下列证据中不能作为认定被诉行政行为合法的依据的有()。

甲公司将一艘货船卖给乙公司。下列关于给付义务类型的说法中，正确的有()。

以粪-口为主要传播途径的肝炎类型为

功利论是指

根折牙临床表现的表述．不正确的是

下列方法中属于审查施工图预算的方法的是()法。

下列关于横道图进度计划法的表述中，正确的是()

某公司的下列行为中，属于纵向对策行为的是()。

中外合资经营企业作出下列决议时，必须由出席董事会会议的董事一致通过的有()。

我国《保险法》规定，交足两年以上保费的保单才有现金价值，但()条款是特殊的。

一系统中采用8255A作I/O接口，初始化时CPU访问其08BH端口，将它认定方式0输入，则A口的地址为(　　　)。

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涉税服务实务

税务师职业资格

根据《行政诉讼法》及相关法律的规定，下列证据中不能作为认定被诉行政行为合法的依据的有()。

甲公司将一艘货船卖给乙公司。下列关于给付义务类型的说法中，正确的有()。

以粪-口为主要传播途径的肝炎类型为

功利论是指

根折牙临床表现的表述．不正确的是

下列方法中属于审查施工图预算的方法的是()法。

下列关于横道图进度计划法的表述中，正确的是()

某公司的下列行为中，属于纵向对策行为的是()。

中外合资经营企业作出下列决议时，必须由出席董事会会议的董事一致通过的有()。

我国《保险法》规定，交足两年以上保费的保单才有现金价值，但()条款是特殊的。

一系统中采用8255A作I/O接口，初始化时CPU访问其08BH端口，将它认定方式0输入，则A口的地址为( )。

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一系统中采用8255A作I/O接口，初始化时CPU访问其08BH端口，将它认定方式0输入，则A口的地址为(　　　)。